Утрата права на УСН: что делать и как пересчитать налоги
Право на УСН пропадает с начала того квартала, в котором нарушено условие: доход превысил 490,5 млн ₽, средняя численность больше 130 человек, основные средства дороже 218 млн ₽ или нарушено другое ограничение. С этого момента вы на ОСНО. В течение 15 календарных дней после конца квартала нужно сообщить в налоговую, сдать декларацию по УСН за период до утраты права и пересчитать налоги по общей системе с начала квартала.
Почему теряют УСН
| Причина | Лимит 2026 года |
|---|---|
| Доход с начала года | больше 490,5 млн ₽ |
| Средняя численность работников | больше 130 человек |
| Остаточная стоимость основных средств | больше 218 млн ₽ |
| Доля других организаций в ООО | больше 25% |
| Открыли филиал | филиалы на УСН запрещены |
Что сделать по шагам
- Сообщение об утрате права: в течение 15 календарных дней после окончания квартала.
- Декларация по УСН за период до утраты: до 25 числа месяца после квартала утраты.
- Налог по УСН за этот период: до 28 числа того же месяца.
- Пересчёт налогов по ОСНО с начала квартала.
Что пересчитать на ОСНО
НДС 22% с начала квартала. Если на УСН вы уже платили НДС по 5% или 7%, придётся разобраться с переходом ставок. Налог на прибыль у ООО или НДФЛ у ИП. И налог на имущество по среднегодовой стоимости, если он появляется.
За несвоевременные ежемесячные платежи в квартале утраты пени не начисляют.
Вернуться на УСН
Не раньше чем через год после утраты права, с 1 января, и только если укладываетесь в лимиты.
Как не потерять УСН внезапно
Смотрите на доход каждый месяц. Крупные поступления можно перенести, если это законно и согласовано с контрагентом. И готовьтесь к НДС и ОСНО заранее.
ФинОпора следит за лимитами клиентов и предупреждает заранее. Запишитесь на бесплатную диагностику учёта.
Порядок утраты права на УСН — п. 4–5 ст. 346.13 НК РФ. Лимиты 2026 года рассчитаны с учётом коэффициента-дефлятора 1,090.