Что будет, если превысить лимит доходов на УСН

Если доход с начала 2026 года превысил 490,5 млн ₽, право на упрощёнку теряется с начала квартала, в котором это произошло. С первого дня этого квартала компания или ИП работают на общей системе: налог на прибыль или НДФЛ и НДС по общим правилам. Сообщить в налоговую нужно в течение 15 календарных дней после окончания квартала. Вернуться на УСН можно не раньше чем через год.

Что меняется с начала квартала

Пример

ООО на УСН «доходы» получило к концу июля 300 млн ₽, а в августе пришла крупная оплата, и доход стал 510 млн ₽. Право на УСН теряется с 1 июля. За I и II кварталы налог остаётся упрощённым, а с 1 июля компания считает налог на прибыль и НДС по общим правилам.

Какие документы пересчитать

1. Счета-фактуры и книгу продаж с начала квартала — с НДС по новым ставкам.
2. Первичку в части НДС: договоры с ценой «без НДС» часто приходится пересматривать с покупателями.
3. Учёт доходов и расходов — по методу начисления, если он нужен по правилам ОСНО.
4. Учётную политику — дополнить разделами для налога на прибыль и НДС.

Пени за квартал перехода

За несвоевременную уплату ежемесячных платежей в квартале, когда право на УСН потеряно, пени не начисляют. Но сами налоги за квартал нужно рассчитать и заплатить в общие сроки.

Что делать до превышения

• считайте доход нарастающим итогом каждый месяц;
• переносите крупные поступления на следующий год, если это экономически оправдано и законно;
• заранее оцените нагрузку на ОСНО: иногда выгоднее перейти добровольно с начала года;
• проверьте договоры: НДС на ОСНО увеличит цену для покупателей.

ФинОпора следит за лимитами клиентов на УСН и предупреждает заранее. Запишитесь на бесплатную диагностику учёта, если вы близко к порогу.