ОСНО для ООО: когда она выгоднее упрощёнки

Общая система выгоднее упрощёнки для ООО, когда основные покупатели — крупные компании на НДС, когда большая часть закупок идёт с НДС и его выгодно принимать к вычету, или когда бизнес растёт за пределы лимитов УСН. В остальных случаях УСН обычно дешевле и проще. С 2025 года выбор стал тоньше: на УСН при доходе свыше 20 млн рублей тоже появляется НДС, поэтому «упрощёнка без НДС» доступна уже не всем.

Какие налоги платит ООО на ОСНО

На УСН вместо налога на прибыль и налога на имущество (кроме кадастрового) платится один налог — 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами.

Когда ОСНО выгоднее

1. Покупатели — компании на НДС. Если ваши клиенты — крупный бизнес, госкомпании, сети, им важно получать входящий НДС к вычету. Поставщик на УСН без НДС для них дороже на сумму налога, и вы проигрываете в тендерах и переговорах. На УСН со ставкой НДС 5% или 7% вычет у покупателя тоже будет, но только в размере этой ставки.

2. Большая доля закупок с НДС. Торговля, производство, стройка закупают у поставщиков на ОСНО. На общей системе входящий НДС принимается к вычету, и налог платится только с наценки. На УСН со спецставкой 5% или 7% вычетов нет вовсе.

3. Низкая маржа или убытки. Налог на прибыль платится только с прибыли: нет прибыли — нет налога. На УСН «Доходы» налог платится с выручки даже при убытке, а на «Доходы минус расходы» действует минимальный налог 1% от доходов.

4. Рост за пределы УСН. Если доход приближается к лимиту УСН (490,5 млн рублей в 2026 году), сотрудников больше 130 или остаточная стоимость основных средств выше лимита — переход на ОСНО неизбежен. Лучше подготовиться заранее, а не переходить посреди года.

5. Виды деятельности, которым УСН закрыта. Банки, страховые компании, ломбарды, производители подакцизных товаров, компании с филиалами и некоторые другие не могут применять УСН.

Когда лучше остаться на УСН

• покупатели — физлица или небольшие компании на УСН, им НДС не нужен;
• услуги с высокой маржой и небольшими закупками;
• доход до 20 млн рублей — освобождение от НДС на УСН сохраняется;
• нет бухгалтера, который будет вести полный налоговый учёт.

Пример

ООО продаёт оборудование компаниям. Выручка за год — 60 млн рублей с НДС, закупки — 45 млн рублей с НДС, прочие расходы — 8 млн рублей.

• ОСНО. НДС к уплате — с разницы между продажами и закупками: около 2,7 млн рублей. Прибыль после всех расходов без НДС — несколько миллионов рублей, налог на прибыль 25% с неё.
• УСН 15% + НДС 5%. НДС 5% с выручки без вычетов — около 2,9 млн рублей. Налог 15% с разницы доходов и расходов, учитываемых на УСН.

Здесь разница по НДС невелика, а главное — покупатели получают полный вычет только при ОСНО, и это решает в пользу общей системы. Для бизнеса с теми же цифрами, но покупателями-физлицами выигрыш был бы на стороне УСН.

Что сложнее на ОСНО

• полный бухгалтерский и налоговый учёт, регистры и учётная политика;
• декларации по НДС каждый квартал и требования пояснений к ним;
• контроль контрагентов: вычет НДС снимут, если поставщик окажется недобросовестным;
• больше проверок и вопросов от налоговой.

Это не повод отказываться от ОСНО, если она выгоднее, но учёт должен вести опытный бухгалтер.

Как сменить режим

Перейти с УСН на ОСНО добровольно можно только с начала года: уведомление об отказе от УСН подают до 15 января года перехода. Если право на УСН потеряно из-за превышения лимитов, ОСНО применяется с начала того квартала, в котором произошло превышение. Перейти с ОСНО на УСН можно с 1 января, уведомление подают до 31 декабря.

Хотите понять, какой режим выгоднее вашей компании в 2027 году? На бесплатной диагностике мы посчитаем налоги на ОСНО и УСН с НДС на ваших цифрах и покажем, что выбрать до конца года.