Лимиты УСН в 2026 году: доход, сотрудники, остаточная стоимость
В 2026 году упрощёнку можно применять, пока доход с начала года не больше 490,5 млн ₽, средняя численность работников — не больше 130 человек, а стоимость основных средств — не больше 218 млн ₽. Если превысить любой лимит, право на УСН теряется с начала квартала, в котором это произошло. Отдельный порог — 20 млн ₽ дохода: выше него упрощенец платит НДС, но остаётся на УСН.
Лимиты 2026 года
| Лимит | Значение | Что будет при превышении |
|---|---|---|
| Доход с начала года | 490,5 млн ₽ | переход на ОСНО с начала квартала превышения |
| Средняя численность работников | 130 человек | переход на ОСНО с начала квартала превышения |
| Стоимость основных средств | 218 млн ₽ | переход на ОСНО с начала квартала превышения |
| Доля участия других организаций в ООО | 25% | УСН недоступна |
| Доход для освобождения от НДС | 20 млн ₽ за прошлый или текущий год | НДС с месяца, следующего за превышением |
Лимит для перехода на УСН с 2027 года
Компании на общей системе могут перейти на упрощёнку с 1 января 2027 года, если их доход за 9 месяцев 2026 года — не больше 367,875 млн ₽. Уведомление подают до 31 декабря. ИП этот лимит при переходе не проверяют, но общие лимиты УСН действуют и для них.
Как считать доход
В лимит включают доходы, которые учитываются на УСН: выручку от продаж и внереализационные доходы. Если вы совмещаете УСН с патентом, для лимита УСН складывают доходы по обоим режимам.
Как считать численность
Учитывают среднюю численность: работников по трудовым договорам, совместителей и исполнителей по договорам ГПХ. Её считают по специальным правилам, а не просто по числу людей в штате на конец квартала.
Что делать, если вы близко к лимиту
- Следите за доходом ежемесячно. Превышение в декабре всё равно лишает УСН с начала IV квартала.
- Планируйте крупные поступления. Аванс по большому договору может «выбросить» с упрощёнки.
- Считайте НДС заранее. При доходе больше 20 млн ₽ НДС начнётся раньше, чем вы потеряете УСН.
- Сравните режимы. Иногда выгоднее заранее подготовиться к общей системе, чем потерять УСН посреди года.
Если лимит превышен
Сообщите в налоговую о переходе на общую систему в течение 15 календарных дней после окончания квартала, в котором превысили лимит. С начала этого квартала налоги считают по правилам ОСНО: налог на прибыль или НДФЛ и НДС. Вернуться на упрощёнку можно не раньше чем через год.
ФинОпора следит за лимитами клиентов на УСН и предупреждает заранее, когда пора готовиться к смене режима. Запишитесь на бесплатную диагностику учёта.
Лимиты рассчитаны с учётом коэффициента-дефлятора на 2026 год 1,090 (приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734). Условия применения УСН — ст. 346.12 и 346.13 НК РФ.