Трудовой договор или ГПХ: в чём разница и что выгоднее
Трудовой договор заключают, когда человек выполняет постоянную работу по должности, подчиняется правилам компании и получает зарплату. Договор гражданско-правового характера (ГПХ) — когда нужен конкретный результат: сделать сайт, провести ремонт, написать текст. По налогам разница меньше, чем кажется: с выплат по обоим договорам платят НДФЛ и страховые взносы. Главная экономия на ГПХ — отсутствие отпусков, больничных за счёт работодателя и гарантий ТК. Но если ГПХ по сути трудовой, это риск штрафов и доначислений.
Чем отличаются
| Трудовой договор | ГПХ | |
|---|---|---|
| Что оплачивают | процесс работы по должности | результат или услугу |
| График | по правилам работодателя | исполнитель сам решает, когда работать |
| Отпуск, больничные | обязательны | нет |
| Минимальная оплата | не ниже МРОТ | любая по договору |
| НДФЛ | удерживает работодатель | удерживает заказчик |
| Страховые взносы | по единому тарифу | по единому тарифу |
| Взносы на травматизм | обязательны | только если указаны в договоре |
| Увольнение | по основаниям ТК | договор заканчивается вместе с работой |
Что выгоднее работодателю
Если работа разовая, ГПХ проще и честнее: вы платите за результат, а не держите человека в штате. Если человек работает постоянно, ГПХ формально дешевле, но за это приходится платить риском. Расходы на отпуск и больничные обычно не стоят штрафов и доначислений.
Когда ГПХ признают трудовым
Инспекция труда, налоговая или суд обращают внимание на признаки:
- у исполнителя есть должность, а не задача;
- он работает по графику компании и подчиняется правилам распорядка;
- ему платят одинаковую сумму каждый месяц, а не за результат;
- договор продлевают раз за разом на одну и ту же работу;
- работодатель обеспечивает рабочее место и инструменты.
Чем это грозит
- штраф для компании — от 50 000 до 100 000 ₽, для ИП — от 5 000 до 10 000 ₽;
- доначисление взносов на травматизм и пеней;
- обязанность оплатить отпуск и другие гарантии за всё время работы.
А если исполнитель самозанятый
С выплат самозанятому заказчик не платит НДФЛ и взносы, исполнитель сам платит налог на профессиональный доход. Но закон запрещает работать как самозанятый с бывшим работодателем в течение 2 лет после увольнения. А если самозанятый работает как сотрудник, риски те же, что с ГПХ.
Как работать с ГПХ правильно
- Описывайте в договоре конкретный результат и срок.
- Подписывайте акт по каждому этапу.
- Платите за результат, а не за месяц работы.
- Не включайте исполнителя в табель и график смен.
ФинОпора оформляет договоры с сотрудниками и исполнителями и считает налоги по ним. Запишитесь на бесплатную диагностику учёта.
Штрафы указаны по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ. Признаки трудовых отношений описаны в ст. 15 и 19.1 ТК РФ.