Сотрудники на АУСН: зарплата, взносы, НДФЛ
На АУСН может быть не больше 5 работников, а зарплату можно платить только безналично, через уполномоченный банк. Главное преимущество режима для работодателя — страховые взносы с зарплаты по ставке 0%. Платится только фиксированный взнос на травматизм, сумму которого индексируют каждый год. НДФЛ с зарплаты удерживают как обычно, по прогрессивной шкале от 13%. Часть отчётов по сотрудникам на АУСН сдавать не нужно: данные о выплатах налоговая получает от банка.
Условия для работодателя на АУСН
| Условие | Требование |
|---|---|
| Численность | не больше 5 человек |
| Выплаты | только безналично, через уполномоченный банк |
| Доход компании | до 60 млн ₽ в год |
| Регион | режим должен действовать в регионе (в Свердловской области — с 1 февраля 2025 года) |
Если нанять шестого сотрудника или выплатить зарплату наличными, право на АУСН теряется. Придётся перейти на другой режим.
Взносы
- Пенсионные, медицинские и на случай болезни — по ставке 0%. Это главная экономия АУСН для работодателя.
- На травматизм — фиксированный взнос, без привязки к зарплате. Сумму индексируют каждый год. Уточняйте актуальную сумму на текущий год в Социальном фонде.
Для сравнения: на обычной УСН малый бизнес из реестра МСП платит со зарплаты взносы 30% с части до 1,5 МРОТ и 15% с части сверх неё. На АУСН этих расходов нет.
НДФЛ
НДФЛ с зарплаты сохраняется. Ставки те же, что и на других режимах: 13% с дохода до 2,4 млн ₽ в год и выше по прогрессивной шкале. Работодатель остаётся налоговым агентом, а расчёт налога упрощается за счёт данных, которые передаёт банк.
Какие отчёты не нужны
На АУСН работодатель не сдаёт расчёт по страховым взносам и 6-НДФЛ. Это одна из причин, по которой режим называют «автоматическим». Кадровые документы при этом остаются: трудовые договоры, приказы, табели.
Выгодно ли это
| УСН 6% | АУСН 8% | |
|---|---|---|
| Налог с доходов | 6% | 8% |
| Взносы с зарплаты | 30% и 15% для МСП | 0% и фиксированный взнос на травматизм |
| Отчёты по сотрудникам | ежеквартальные | почти не нужны |
Чем больше фонд оплаты труда, тем выгоднее АУСН. У ИП без работников режим часто проигрывает УСН, потому что на УСН налог уменьшается на взносы. Подробное сравнение — в статье «АУСН или обычная УСН».
На что обратить внимание
- Лимит 5 человек жёсткий. Планируете расти — заранее подумайте о смене режима.
- Только безнал. Аванс наличными из кассы лишит права на режим.
- Уполномоченный банк. Зарплату платят со счёта в банке, который работает с АУСН. Проверьте, подходит ли ваш.
Когда нужна помощь
На бесплатной диагностике в ФинОпоре мы посчитаем, сколько вы сэкономите на взносах на АУСН и не съест ли эту экономию повышенная ставка налога.
АУСН — экспериментальный режим, он действует до 31 декабря 2027 года. Условия указаны на 2026 год.