Патент и сотрудники: сколько можно нанять

У ИП на патенте может быть не больше 15 работников в среднем за период действия патента. Лимит считается по всем видам деятельности на патенте вместе и включает людей по трудовым договорам и по договорам ГПХ. Если работников станет больше, право на патент теряется. С появлением сотрудников ИП становится работодателем: платит за них взносы, удерживает НДФЛ и сдаёт отчёты. Зато стоимость патента можно уменьшить на взносы за работников, но не больше чем наполовину.

Кого учитывают в лимите 15 человек

Считается средняя численность за срок действия патента, а не число людей на конкретную дату. Сотрудники, которые работают в другой деятельности ИП, например на УСН, в лимит по патенту не входят. Но их важно правильно распределить в учёте.

Что будет при превышении

Если средняя численность превысила 15 человек, ИП теряет право на патент с начала срока, на который он выдан. Налоги за этот период пересчитают по УСН, если вы её совмещаете, или по ОСНО. Сообщить в налоговую об утрате права нужно в течение 10 календарных дней.

Что меняется, когда появляются сотрудники

• Взносы за работников. Платятся с выплат по трудовым договорам и по большинству договоров ГПХ.
• НДФЛ. ИП как налоговый агент удерживает налог из зарплаты и перечисляет его в бюджет.
• Отчёты. Появляются расчёт по страховым взносам, 6-НДФЛ, ЕФС-1 и персонифицированные сведения.
• Кадровые документы. Трудовой договор, приказы, табель, график отпусков.

Можно ли уменьшить патент на взносы

Да. ИП с работниками уменьшает стоимость патента на взносы за себя и за работников, а также на больничные за первые 3 дня. Ограничение — не больше 50% стоимости патента. Без работников патент можно уменьшить на взносы за себя полностью. Подробнее — в статье о том, как уменьшить патент на взносы.

Влияют ли работники на стоимость патента

В некоторых видах деятельности регион устанавливает потенциальный доход в зависимости от числа работников. Тогда, если нанять больше людей, патент подорожает. Проверьте закон о ПСН вашего региона перед тем, как расширять штат. В Свердловской области это регулирует областной закон о патентной системе.

Сотрудники и лимит доходов

С ростом команды обычно растёт и выручка. Помните про лимит доходов: в 2026 году — 20 млн ₽, в 2027 году — 15 млн ₽. Превысить его так же опасно, как и лимит численности.

Когда нужна помощь

Если вы планируете нанимать людей, заранее посчитайте, останется ли патент выгодным. На бесплатной диагностике в ФинОпоре мы сравним патент, УСН и АУСН с учётом ваших будущих сотрудников.