Налоговый вычет и ставки на АУСН
На АУСН две ставки: 8% с доходов и 20% с доходов за вычетом расходов. На втором варианте есть минимальный налог — 3% от доходов. Налогового вычета, похожего на вычет 10 000 ₽ у самозанятых, на АУСН нет. Нельзя и уменьшить налог на страховые взносы, как на обычной УСН. Взамен ИП не платит фиксированные взносы за себя, а работодатель не платит взносы с зарплат работников, кроме небольшого фиксированного взноса на травматизм.
Ставки АУСН в 2026 году
| Объект | Ставка | Минимальный налог |
|---|---|---|
| Доходы | 8% | нет |
| Доходы минус расходы | 20% | 3% от доходов |
Регионы не могут снизить эти ставки, как это бывает на обычной УСН. Налоговый период — месяц, налог рассчитывает сама налоговая по данным банка и онлайн-касс. Платить его нужно до 25-го числа следующего месяца.
Есть ли на АУСН налоговый вычет
Нет, такого вычета режим не предусматривает. Путаница возникает из-за похожих режимов:
- У самозанятых (НПД) есть налоговый вычет 10 000 ₽. Он снижает ставку с 4% до 3% и с 6% до 4%, пока не будет израсходован.
- На обычной УСН «Доходы» налог уменьшают на страховые взносы — до 100% у ИП без работников и до 50% у работодателей.
- На АУСН ничего из этого нет. Налог считается от всей суммы доходов по ставке 8% или от разницы доходов и расходов по ставке 20%.
Почему АУСН всё равно может быть выгодной
Ставки выше, чем на УСН, но вы не платите страховые взносы. Сравним на примере ИП без работников с доходом 2 000 000 ₽ в год.
| УСН 6% | АУСН 8% | |
|---|---|---|
| Налог до уменьшения | 120 000 ₽ | 160 000 ₽ |
| Фиксированные взносы и 1% | 74 390 ₽ | не платятся |
| Налог к уплате | 45 610 ₽ | 160 000 ₽ |
| Всего налог и взносы | 120 000 ₽ | 160 000 ₽ |
У ИП без работников на УСН «Доходы» взносы просто уменьшают налог, поэтому АУСН часто проигрывает. Выигрыш появляется у работодателей: на обычной УСН с зарплат платятся взносы, а на АУСН — нет. Чем больше фонд оплаты труда, тем заметнее разница. Подробное сравнение — в статье «АУСН или обычная УСН».
Что важно учесть на АУСН «Доходы минус расходы»
- Расходы должны быть оплачены безналично или через онлайн-кассу и подтверждены, иначе налоговая их не увидит.
- Если расходов мало, придётся платить минимальный налог 3% от доходов.
- Перечень расходов закрытый, как на УСН. Не всё, что вы тратите на бизнес, уменьшит налог.
Кому подходит АУСН
Условия в 2026 году: доход до 60 млн ₽ в год, не больше 5 работников, зарплата только безналично. В Свердловской области режим действует с 1 февраля 2025 года.
Когда нужна помощь
Выбор между УСН и АУСН зависит от выручки, зарплат и доли расходов. На бесплатной диагностике учёта в ФинОпоре мы посчитаем оба варианта на ваших цифрах.
АУСН — экспериментальный режим, он действует до 31 декабря 2027 года. Ставки и условия указаны на 2026 год.