АУСН: что это и кому подходит автоматическая упрощёнка

АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложения. Налог за вас считает налоговая по данным банка и онлайн-касс, декларацию по налогу сдавать не нужно, а за сотрудников почти не платятся страховые взносы. Взамен ставки выше, чем на обычной УСН: 8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами. Режим подходит небольшому бизнесу — до 5 сотрудников и до 60 млн рублей дохода в год. В Свердловской области АУСН действует с 1 февраля 2025 года.

Как работает АУСН

На обычной УСН вы или бухгалтер сами считаете доходы, расходы, налог и сдаёте декларацию. На АУСН цепочка другая:

1. Все деньги бизнеса проходят через расчётный счёт в банке, который работает с АУСН.
2. Банк и онлайн-касса передают данные о поступлениях и платежах в налоговую.
3. Налоговая сама считает налог и направляет вам сумму к уплате.
4. Вы проверяете расчёт, при необходимости уточняете операции и платите.

Налог платится по итогам каждого месяца, а не авансами раз в квартал.

Кто может перейти на АУСН

Основные условия:

• ИП или организация в регионе, где введён режим;
• не больше 5 работников;
• доход не больше 60 млн рублей в год;
• остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн рублей;
• зарплата сотрудникам — только безналичная;
• расчётные счета — только в уполномоченных банках;
• нет филиалов, вы не банк, не страховая, не ломбард и не работаете с подакцизными товарами, кроме отдельных исключений.

Совмещать АУСН с другими режимами нельзя: ни с патентом, ни с обычной УСН.

Ставки

Ставки выше, чем на обычной УСН (6% и 15%). Логика в том, что вы экономите на взносах за сотрудников, отчётности и бухгалтере.

Взносы и отчётность

За сотрудников обычные страховые взносы с зарплаты не платятся. Остаются только взносы на травматизм в фиксированной сумме в год.

НДФЛ с зарплаты считает и удерживает банк, если вы платите зарплату через него.

Отчётность. Декларацию по налогу на АУСН не сдают. Расчёты по страховым взносам, 6-НДФЛ и большинство отчётов по сотрудникам тоже не нужны: данные идут из банка. Организации по-прежнему сдают годовую бухгалтерскую отчётность.

АУСН или обычная УСН

Кому АУСН выгодна

• Небольшой бизнес с 1–5 сотрудниками и заметным фондом оплаты труда. Экономия на взносах может перекрыть повышенную ставку.
• Те, кто хочет минимум бухгалтерии. Налог считает налоговая, отчётов почти нет.
• Бизнес, где все расчёты и так безналичные.

Кому лучше остаться на УСН

• ИП без сотрудников. Экономии на взносах нет, а ставка на 2 процентных пункта выше.
• Бизнес у лимита. Если доход может перейти 60 млн рублей или команда вырастет больше 5 человек, право на АУСН будет потеряно.
• Те, кто работает с несколькими банками. На АУСН все счета должны быть в банках, которые поддерживают режим.
• Бизнес с региональной льготной ставкой по УСН. Если в регионе для вашей деятельности ставка ниже 6%, разница с 8% станет ещё больше.

Как посчитать выгоду

Сравните за год две суммы:

1. АУСН: налог 8% (или 20%) плюс фиксированные взносы на травматизм.
2. УСН: налог 6% (или 15%) с учётом уменьшения на взносы плюс страховые взносы за сотрудников и стоимость бухгалтерского сопровождения.

Если разница небольшая, важны и другие плюсы: не нужно сдавать отчёты по сотрудникам и следить за сроками.

Частые ошибки при переходе

• Не проверили банк. Если у вас счёт в банке, который не работает с АУСН, его придётся закрыть.
• Не учли наличные. Выплата зарплаты наличными на АУСН запрещена.
• Не посчитали ставку для своего случая. Без сотрудников АУСН часто дороже обычной упрощёнки.
• Не проверяют расчёт налоговой. Банк может неверно отметить операцию, например возврат займа как доход. Такие операции нужно вовремя уточнять.

Если вы думаете о переходе на АУСН, мы на бесплатной диагностике сравним налоги и взносы на АУСН и обычной УСН по вашим цифрам и скажем, есть ли смысл переходить.