АУСН или обычная УСН: сравнение для ИП и ООО

АУСН выгоднее обычной УСН не всегда, а только когда в бизнесе есть сотрудники и заметный фонд оплаты труда: экономия на страховых взносах перекрывает более высокую ставку налога. ИП без сотрудников на АУСН почти всегда платит больше, чем на обычной УСН 6%. Ниже — три расчёта на типичных примерах, чтобы было видно, где проходит граница.

Как устроена сама АУСН, мы разбирали в статье об автоупрощёнке. Здесь — только цифры.

Что сравниваем

Ниже для простоты не учитываем взносы на травматизм: на АУСН они фиксированные, на УСН — небольшой процент от зарплаты, разница в расчёте несущественна.

Пример 1. ИП без сотрудников

Доход за год — 3 000 000 ₽.

УСН 6%. Налог до уменьшения: 180 000 ₽. Взносы ИП за себя за 2026 год: 57 390 ₽ фиксированных и 27 000 ₽ — 1% с доходов свыше 300 000 ₽. ИП без сотрудников уменьшает налог на них полностью: 180 000 − 84 390 = 95 610 ₽. Взносы при этом всё равно платятся, поэтому всего ИП отдаст 180 000 ₽.

АУСН 8%. Налог: 240 000 ₽. Уменьшить его на взносы нельзя, зато ИП на АУСН не платит фиксированные взносы и 1% за себя.

Вывод: на АУСН ИП без сотрудников отдаёт больше. Разница в этом примере — около 60 000 ₽ в год в пользу обычной УСН, даже с учётом того, что на АУСН меньше отчётов.

Пример 2. ИП с двумя сотрудниками

Доход за год — 12 000 000 ₽. Зарплата двух сотрудников — 1 800 000 ₽ в год.

УСН 6%. Налог: 720 000 ₽. Страховые взносы с зарплаты сотрудников — несколько сотен тысяч рублей в год, точная сумма зависит от размера зарплат и льгот МСП. Налог можно уменьшить на взносы, но не больше чем наполовину.

АУСН 8%. Налог: 960 000 ₽. Взносы с зарплаты не платятся.

Вывод: решает размер взносов. Если взносы за сотрудников больше разницы в налоге с учётом уменьшения, АУСН выгоднее. При зарплатах выше МРОТ и небольшой выручке на сотрудника АУСН часто выигрывает, при высокой выручке и маленьком фонде оплаты труда — проигрывает.

Пример 3. ООО с директором и тремя сотрудниками

Доход за год — 20 000 000 ₽. Зарплата директора и трёх сотрудников — 3 600 000 ₽ в год.

УСН 6%. Налог: 1 200 000 ₽, его можно уменьшить на взносы, но не больше чем на 50%. Плюс сами взносы с 3 600 000 ₽ зарплат.

АУСН 8%. Налог: 1 600 000 ₽. Взносов с зарплаты нет.

Вывод: при большом фонде оплаты труда АУСН обычно выгоднее для ООО. Но у ООО есть ещё один фактор — лимиты. Доход 20 млн рублей уже близко к порогу освобождения от НДС на обычной УСН. А на АУСН лимит 60 млн рублей в год и не больше 5 сотрудников: если компания растёт, на АУСН ей станет тесно.

Быстрое правило

Повышенная ставка АУСН «съедает» около 2% выручки: 8% вместо 6%. Если страховые взносы с зарплат, которые вы перестанете платить на АУСН, больше этой разницы с учётом уменьшения налога на УСН, переход имеет смысл. Если меньше — оставайтесь на обычной упрощёнке.

Что ещё учесть, кроме налога

• Отчётность. На АУСН её почти нет: не нужны декларация, РСВ, 6-НДФЛ. Это экономия времени и денег на бухгалтере.
• Банк. Все счета должны быть в банках, которые работают с АУСН. Если у вас кредиты или эквайринг в другом банке, это неудобно.
• Наличные. Зарплату на АУСН можно платить только безналично.
• Рост. Шестой сотрудник или доход выше 60 млн рублей — и право на АУСН теряется. Возврат на обычную УСН в середине года — дополнительная работа.
• Пенсионный стаж ИП. На АУСН предприниматель не платит взносы за себя, поэтому стаж за эти годы может засчитываться не полностью. Если это важно, уточните условия в Социальном фонде.
• Регион. Если в вашем регионе для вашей деятельности действует льготная ставка УСН ниже 6%, сравнение почти всегда в пользу обычной УСН.

Как принять решение

1. Возьмите свои доходы и зарплаты за последние 12 месяцев.
2. Посчитайте налог и взносы на обычной УСН с учётом уменьшения.
3. Посчитайте налог на АУСН по ставке 8% или 20%.
4. Добавьте стоимость бухгалтерии и время на отчёты.
5. Проверьте, не упрётесь ли вы в лимиты в ближайший год.

На бесплатной диагностике мы сделаем такой расчёт по вашим данным и покажем, на каком режиме вы заплатите меньше в 2027 году.