Счёт-фактура на УСН с НДС: как выставлять

Если упрощенец стал плательщиком НДС, он выставляет счета-фактуры так же, как компании на общей системе. Срок — 5 календарных дней со дня отгрузки или получения аванса. В счёте-фактуре указывают выбранную ставку: 5%, 7% или 22%. Покупатель на общей системе может принять этот НДС к вычету. Если же упрощенец освобождён от НДС, потому что его доход не больше 20 млн ₽, счета-фактуры он не выставляет.

Кто выставляет счета-фактуры на УСН

Сроки

• Отгрузка — 5 календарных дней со дня отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг.
• Аванс — 5 календарных дней со дня получения оплаты в счёт будущей поставки.

Вместо счёта-фактуры на отгрузку можно выставлять УПД — универсальный передаточный документ. Он объединяет счёт-фактуру и накладную или акт.

Ставки в счёте-фактуре

Ставки 5% и 7% применяют ко всем операциям, кроме тех, где законом предусмотрена ставка 0%, например экспорт. Если вы выбрали 5% или 7%, ставку 10% для льготных товаров не применяют.

Что должно быть в счёте-фактуре

• номер и дата;
• данные продавца и покупателя: наименование, адрес, ИНН и КПП;
• наименование товаров, работ или услуг, единица измерения, количество;
• цена и стоимость без налога;
• ставка и сумма НДС;
• стоимость с налогом;
• подпись руководителя или уполномоченного лица.

Книга продаж и декларация

Все выставленные счета-фактуры регистрируют в книге продаж. По итогам квартала сдают декларацию по НДС только в электронном виде, не позднее 25 числа месяца после квартала. НДС за квартал платят тремя равными частями до 28 числа каждого из трёх следующих месяцев.

Частые ошибки

• выставили счёт-фактуру со ставкой 22% при выбранной ставке 5%;
• забыли про авансовые счета-фактуры;
• освобождённый упрощенец выставил счёт-фактуру с НДС по просьбе покупателя и не заплатил налог;
• не зарегистрировали счёт-фактуру в книге продаж.

ФинОпора ведёт учёт НДС для упрощенцев: выставляем счета-фактуры, ведём книги и сдаём декларации. Запишитесь на бесплатную диагностику учёта.