Освобождение от НДС на УСН: как не потерять право

Упрощенец освобождён от НДС автоматически, если его доход за прошлый год не превысил 20 млн ₽. Заявление подавать не нужно. Освобождение теряется с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором доход с начала года превысил 20 млн ₽. С этого момента нужно начислять НДС по ставке 5% или 22% и выставлять счета-фактуры. Чтобы не потерять право случайно, следите за доходом нарастающим итогом и не указывайте НДС в счетах, пока освобождены.

Кто освобождён

Доход считают по правилам УСН, то есть по оплатам, которые поступили от покупателей.

Когда освобождение теряется

Если в течение 2026 года доход с начала года превысил 20 млн ₽, освобождение пропадает с 1-го числа следующего месяца.

Пример: к 15 августа доход достиг 20,3 млн ₽. Значит, с 1 сентября вы платите НДС. Все отгрузки с сентября облагаются налогом, и за III квартал нужно сдать декларацию по НДС.

Вернуть освобождение в том же году нельзя. А раз доход за этот год уже больше 20 млн ₽, освобождения не будет и весь следующий год. Поэтому превышение порога означает НДС до конца текущего года и на весь следующий.

Что сделать заранее, если доход близок к порогу

1. Считайте доход каждый месяц. Не ждите конца квартала: превышение в середине месяца означает НДС уже с начала следующего.
2. Выберите ставку. Решите заранее, что выгоднее: 5% без вычетов или 22% с вычетами. Подробнее — в статье о ставках НДС 5% и 7% на УСН.
3. Проверьте договоры. Пропишите, что цена указана без НДС и при изменении статуса НДС добавляется сверху. Иначе налог придётся платить из своей выручки.
4. Подготовьте учёт. Нужно будет выставлять счета-фактуры, вести книгу продаж и сдавать декларацию.

Ошибки, из-за которых можно заплатить НДС, будучи освобождённым

• НДС в счёте-фактуре. Если вы освобождены, но выставили счёт-фактуру с выделенным НДС, этот налог придётся заплатить в бюджет.
• Обязанности налогового агента. Освобождение не отменяет НДС как налогового агента, например при аренде государственного имущества или покупке услуг у иностранных компаний.
• Импорт. НДС при ввозе товаров платят на таможне независимо от освобождения.

Можно ли разделить бизнес, чтобы остаться без НДС

Искусственное дробление бизнеса — когда одна деятельность формально разбивается на несколько ИП или компаний только ради освобождения — налоговая выявляет и доначисляет налоги. Разделение возможно, только если у каждой компании есть своя реальная деятельность, сотрудники и клиенты.

Когда нужна помощь

Если доход за 2026 год приближается к 20 млн ₽, лучше подготовиться до превышения. На бесплатной диагностике учёта в ФинОпоре мы посчитаем, когда вы выйдете за порог и какая ставка НДС будет выгоднее.