НДС на УСН в 2026 году: кто должен платить

С 2025 года все компании и ИП на УСН формально считаются плательщиками НДС. Но если доход за прошлый год не больше 20 млн рублей, действует автоматическое освобождение: НДС не платите, декларации по НДС не сдаёте. Платить налог приходится, если доход за 2025 год был больше 20 млн рублей или если вы превысили эту сумму в течение 2026 года. Тогда нужно выбрать ставку: общую 22% с вычетами или специальную 5% или 7% без вычетов.

Кто освобождён от НДС в 2026 году

Освобождение действует само, заявление подавать не нужно, если одновременно:

• доход за 2025 год — не больше 20 млн рублей;
• доход с начала 2026 года тоже не превысил 20 млн рублей.

Новые ИП и ООО, которые зарегистрировались и сразу перешли на УСН, освобождены с первого дня, пока их доход не превысит порог.

Освобождение не касается НДС при ввозе товаров и обязанностей налогового агента — этот НДС платят все.

Что будет при превышении 20 млн рублей

Если доход в течение 2026 года превысил 20 млн рублей, освобождение теряется с 1-го числа следующего месяца. С этого момента нужно:

• выставлять счета-фактуры и указывать НДС в документах;
• вести книгу продаж, а при общей ставке — и книгу покупок;
• сдавать декларацию по НДС каждый квартал в электронном виде;
• платить НДС тремя частями в течение следующего квартала.

Самое неприятное — договоры с клиентами. Если в договоре цена указана «без НДС», налог придётся платить из своей маржи, пока вы не договоритесь о новых ценах.

Какие ставки можно выбрать

Общая ставка 22% выгодна, если вы покупаете много товаров и услуг с НДС и можете принимать входящий налог к вычету. Покупателям на ОСНО тоже удобнее работать с поставщиком, который даёт полный вычет.

Спецставки 5% и 7% проще: налог считается с выручки, вычетов нет, книгу покупок вести не нужно. Это удобно, если покупатели — физлица или компании на УСН, а закупки идут без НДС.

Как выбрать ставку

Сравните налог за год по двум вариантам:

1. Спецставка: выручка с НДС × 5/105 или 7/107.
2. Общая ставка: НДС с продаж по 22% минус НДС, который вы заплатили поставщикам и можете принять к вычету.

Если входящего НДС много, общая ставка может выйти дешевле. Если поставщики в основном на УСН без НДС — почти всегда выгоднее 5% или 7%.

Учтите срок: выбрав ставку 5% или 7%, работать на ней нужно 12 кварталов подряд, то есть три года. Отказаться раньше можно только в отдельных случаях, предусмотренных кодексом. Поэтому решение принимают на расчёте, а не «на глаз».

Что будет в 2027 году

Порог освобождения в 20 млн рублей сохраняется и на 2027 год. Если ваш доход за 2026 год будет больше 20 млн рублей, с 1 января 2027 года вы платите НДС с первой продажи.

Поэтому уже сейчас стоит:

• посчитать, сколько вы заработаете до конца 2026 года;
• если доход близок к 20 млн рублей — решить, какую ставку НДС выбрать с января;
• проверить договоры и прайс: где цена «без НДС», а где «в том числе НДС»;
• предупредить клиентов о новых ценах заранее, а не в январе.

Частые ошибки

• Не заметили превышение. Доход перевалил за 20 млн в сентябре, а НДС с октября никто не начислил. При проверке налог посчитают сверху, из вашей маржи, плюс пени и штраф.
• Выбрали 5% «по умолчанию». При большой доле закупок с НДС общая ставка могла быть выгоднее, а поменять решение нельзя три года.
• Забыли про счета-фактуры. Покупатели на ОСНО без счёта-фактуры не возьмут вычет и могут отказаться работать.
• Подают декларацию на бумаге. Декларация по НДС принимается только в электронном виде через оператора ЭДО.

Чек-лист для упрощенца

1. Посчитать доход за 2026 год и прогноз до 31 декабря.
2. Если доход больше 20 млн рублей — выбрать ставку на 2027 год по расчёту.
3. Проверить договоры, прайсы и шаблоны счетов.
4. Настроить в учётной программе выставление счетов-фактур.
5. Подключить ЭДО для сдачи декларации по НДС.

На бесплатной диагностике мы посчитаем НДС по ставкам 5%, 7% и 22% на ваших данных и подскажем, как подготовиться к 2027 году без потери маржи.