Какой режим налогов выбрать для маркетплейсов
Для большинства продавцов на маркетплейсах подходит УСН: «доходы» 6% при высокой наценке или «доходы минус расходы» 15%, если расходы на товар, логистику и комиссии большие. Самозанятость подходит только для продажи товаров собственного производства. Патент для торговли через маркетплейсы не применяют. А при доходе больше 20 млн ₽ в 2026 году к налогу добавляется НДС.
Сравнение режимов
| Режим | Кому подходит | Ограничения |
|---|---|---|
| НПД (самозанятость) | продажа своих изделий | нельзя перепродавать товары, доход до 2,4 млн ₽ в год |
| УСН «доходы» 6% | высокая маржа, мало расходов | налог с полной выручки |
| УСН «доходы минус расходы» 15% | низкая маржа, много расходов | расходы нужно подтверждать |
| ОСНО | крупные продавцы, покупатели с НДС | НДС, налог на прибыль, сложный учёт |
| Патент | не подходит | торговля через интернет не считается розничной для ПСН |
Как выбрать между 6% и 15%
Если расходы (товар, комиссия, логистика, реклама) больше 60% выручки, УСН 15% обычно выгоднее. Но точный расчёт делают на ваших цифрах, с учётом взносов и НДС.
НДС на маркетплейсах
| Доход за год | Что с НДС |
|---|---|
| До 20 млн ₽ | освобождение |
| Свыше 20 млн ₽ | 5% или 7% без вычетов, или общие ставки с вычетами |
Ставки 5% и 7% зависят от дохода. Выбор между ними и общей ставкой с вычетами зависит от доли закупок с НДС.
Частые ошибки
- Считать доход с суммы, которую перечислил маркетплейс, а не с цены продажи.
- Продавать перекупленный товар как самозанятый.
- Не следить за порогом 20 млн ₽ и пропустить начало уплаты НДС.
- Выбрать 6%, когда расходы съедают большую часть выручки.
Когда менять режим
Перейти на УСН или сменить объект можно с начала следующего года. Уведомление подают до 31 декабря. Поэтому ноябрь — время посчитать, какой режим выгоднее на 2027 год.
ФинОпора посчитает налоги на разных режимах по вашим отчётам маркетплейса и подскажет лучший вариант. Запишитесь на бесплатную диагностику учёта.
Ограничения ПСН для торговли через интернет — ст. 346.43 НК РФ; НПД — Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ; НДС на УСН — ст. 145 и 164 НК РФ в ред. 2026 года.