Отчёт комиссионера маркетплейса: как учесть
Маркетплейс продаёт ваш товар как посредник и раз в период присылает отчёт: сколько товара продано, по какой цене, сколько удержано за комиссию, логистику, хранение и рекламу. Главная ошибка — брать доходом только то, что пришло на расчётный счёт. Ваш доход — это вся сумма, которую заплатили покупатели, а удержания маркетплейса — ваши расходы. На УСН «доходы» они налог не уменьшают.
Что есть в отчёте
| Строка отчёта | Как учитывать |
|---|---|
| Продажи по цене для покупателя | доход продавца |
| Комиссия маркетплейса | расход |
| Логистика, хранение, приёмка | расход |
| Реклама и продвижение | расход |
| Штрафы маркетплейса | расход, если это условие договора |
| Возвраты от покупателей | уменьшают доход |
| Скидки за счёт маркетплейса | не уменьшают ваш доход |
Пример
Покупатели заплатили 1 000 000 ₽. Маркетплейс удержал 300 000 ₽ и перечислил 700 000 ₽.
- на УСН «доходы» доход — 1 000 000 ₽, налог 6% — 60 000 ₽ до уменьшения на взносы;
- если считать с 700 000 ₽, налог будет занижен на 18 000 ₽, а это недоимка, пени и штраф.
Как учитывать на разных режимах
- УСН «доходы» — доход по цене продажи, удержания не уменьшают налог;
- УСН «доходы минус расходы» — удержания включают в расходы, если они подтверждены отчётом и актом;
- ОСНО — выручка и расходы по методу начисления, плюс НДС с полной цены продажи.
НДС
Если доход на УСН превысил 20 млн ₽, НДС считают с цены продажи покупателю. Маркетплейс выставляет вам счёт-фактуру на своё вознаграждение.
Что хранить
- ежемесячные отчёты комиссионера или агента;
- акты и УПД маркетплейса;
- данные о возвратах и компенсациях.
ФинОпора разносит отчёты Wildberries и Ozon по всем строкам и сверяет их с поступлениями. Запишитесь на бесплатную диагностику учёта.
Маркетплейс работает с продавцом как комиссионер или агент (гл. 51 и 52 ГК РФ). Дата признания дохода на УСН — ст. 346.17 НК РФ; позицию по своему случаю сверяйте с актуальными разъяснениями Минфина.