Реклама на маркетплейсе в расходах на УСН 15%
На УСН «Доходы минус расходы» рекламу и продвижение на маркетплейсе можно списать в расходы: реклама прямо названа в подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Понадобятся договор-оферта, акт или отчёт площадки об оказанных рекламных услугах и подтверждение оплаты. Оплатой считается и удержание из выплат.
Что считается рекламой
Сюда относятся продвижение карточек в поиске, рекламные кампании внутри площадки и платные акции, если площадка оформляет их как услугу. Внешняя реклама с переходом на карточку тоже подходит.
Со скидками за счёт продавца в акциях сложнее. Рекламой они не являются: это снижение цены, а значит, и дохода.
Документы
| Документ | Где взять |
|---|---|
| Договор-оферта на рекламные услуги | личный кабинет продавца |
| Акт об оказании услуг или УПД | ЭДО или личный кабинет |
| Отчёт о реализации с удержаниями | личный кабинет |
| Подтверждение оплаты | выписка или зачёт в отчёте |
Когда признавать расход
На УСН расход признают после оплаты. Площадка часто удерживает стоимость рекламы из выплаты, и тогда датой оплаты будет дата удержания по отчёту.
Где ошибаются
- Учитывают рекламу по «счёту в кабинете» без акта.
- Путают рекламу со скидками и логистикой.
- Не учитывают НДС в стоимости рекламы, если продавец на НДС по ставке 22%.
Если вы на УСН 6%
На этом объекте реклама налог не уменьшает. Когда реклама, логистика и комиссия вместе забирают больше 60% выручки, имеет смысл посчитать переход на 15% со следующего года. Уведомление подают до 31 декабря.
ФинОпора ведёт учёт селлеров на УСН 15% и проверяет каждый расход. Запишитесь на бесплатную диагностику учёта.
Ставки, лимиты и сроки приведены по Налоговому кодексу РФ с изменениями на 2026 год. Перед решением сверьте свою ситуацию с бухгалтером.