Разрывы по НДС: что это и как их закрыть
Разрыв по НДС — это ситуация, когда вы заявили вычет по счёту-фактуре, а у продавца этот счёт-фактура не отражён в книге продаж или налог по нему не уплачен. Налоговая видит такие расхождения автоматически, сравнивая декларации всех участников цепочки. Если разрыв не закрыть, покупателю могут отказать в вычете и доначислить НДС с пенями.
Почему появляются разрывы
| Причина | Что происходит |
|---|---|
| Ошибка в реквизитах | неверный номер, дата, ИНН или сумма |
| Продавец не отразил счёт-фактуру | забыл или отразил в другом квартале |
| Продавец не сдал декларацию | или сдал нулевую |
| Продавец без реальной деятельности | технические компании, которые не платят налог |
| Продавец на спецрежиме | выставил счёт-фактуру с НДС, но не отчитался |
Как закрыть разрыв
- Получить требование о пояснениях и отправить квитанцию о приёме.
- Сверить счёт-фактуру с продавцом.
- Если ошибка ваша — подать уточнённую декларацию.
- Если ошибка у продавца — попросить его подать уточнёнку.
- Если продавец не выходит на связь — дать пояснения и подтвердить реальность сделки: договор, переписку, доставку, приёмку.
Чем грозит
- отказ в вычете и доначисление НДС, пени и штраф;
- вызов на комиссию в налоговую;
- ухудшение оценки компании в системе налоговой и проблемы с банком.
Как не допускать разрывов
Проверяйте контрагентов перед сделкой, сверяйте счета-фактуры каждый квартал и не принимайте к вычету документы, по которым сомневаетесь в продавце. Чем меньше разрывов, тем спокойнее камеральная проверка.
ФинОпора сверяет НДС с контрагентами до сдачи декларации и отвечает на требования налоговой. Запишитесь на бесплатную диагностику учёта.
Право на вычет НДС — ст. 171 и 172 НК РФ. Пояснения и требования при камеральной проверке — ст. 88 НК РФ.