Налоговый вычет по НДС: условия и документы

Вычет по НДС — это сумма налога, которую вы заплатили поставщикам и на которую уменьшаете НДС с продаж. Чтобы принять налог к вычету, нужны три условия: товары, работы или услуги куплены для операций, облагаемых НДС, они приняты на учёт, и есть правильно оформленный счёт-фактура или УПД. Вычет можно заявить в течение трёх лет после принятия на учёт. Право на вычет есть у плательщиков на ОСНО и на УСН, если упрощёнщик выбрал общую ставку 22%.

Условия вычета

Какие документы нужны

• счёт-фактура или УПД со статусом 1;
• первичный документ: товарная накладная, акт, УПД;
• договор, если он есть;
• при импорте — документы об уплате ввозного НДС.

Сведения из счетов-фактур попадают в книгу покупок. Налоговая сверяет их с книгой продаж поставщика: если поставщик не отразил продажу, у вас появится расхождение. Подробнее — в статье о книге продаж и книге покупок.

Вычет с авансов

Если вы заплатили поставщику аванс и получили от него счёт-фактуру на аванс, НДС с этого аванса можно принять к вычету сразу. После отгрузки этот НДС восстанавливают и принимают к вычету уже по отгрузочному счёту-фактуре. Это право, а не обязанность: можно дождаться отгрузки.

Перенос вычета

Вычет по большинству покупок можно заявить не сразу, а в любом квартале в пределах трёх лет. Это удобно, если в текущем квартале большой вычет даст возмещение и камеральную проверку, а вы хотите её избежать. Переносить вычет частями можно не по всем видам покупок, поэтому решение лучше согласовать с бухгалтером.

Когда в вычете откажут

1. Поставщик не отразил продажу или не заплатил налог, а сделка выглядит формальной.
2. В счёте-фактуре ошибки, из-за которых непонятно, кто продавец, что продано и сколько стоит.
3. Покупка использована в операциях без НДС.
4. Пропущен трёхлетний срок.

Мелкие ошибки, которые не мешают понять сделку, к отказу не ведут. Но если налоговая прислала требование о пояснениях, отвечать нужно в срок.

Когда вычет придётся восстановить

• имущество стали использовать в операциях без НДС;
• перешли на режим без НДС, например на патент или АУСН;
• получили отгрузку по ранее оплаченному авансу;
• поставщик уменьшил стоимость поставки.

ФинОпора ведёт учёт НДС на ОСНО и упрощёнке, сверяет книгу покупок с контрагентами и готовит пояснения для налоговой. Запишитесь на бесплатную диагностику учёта.