Пояснения к декларации по НДС: как ответить на требование
Требование о пояснениях по НДС приходит, когда при камеральной проверке налоговая нашла расхождения или ошибки в декларации. Ответить нужно в течение 5 рабочих дней, и только в электронном виде через оператора ЭДО: пояснения по НДС на бумаге считаются непредставленными. Но сначала, в течение 6 рабочих дней, нужно отправить квитанцию о приёме требования, иначе налоговая может заблокировать счёт.
Порядок действий
- Отправьте квитанцию о приёме требования в течение 6 рабочих дней.
- Разберитесь, что именно не сошлось: в требовании указаны строки, счета-фактуры или контрагенты.
- Проверьте книгу покупок и продаж, сверьте данные с контрагентом.
- Если ошибка ваша и она уменьшила налог, подайте уточнённую декларацию.
- Если ошибки нет, отправьте пояснения в электронном формате в течение 5 рабочих дней.
Частые причины требований
| Причина | Что делать |
|---|---|
| Контрагент не отразил счёт-фактуру у себя | связаться с ним, попросить уточнёнку или пояснить |
| Ошибка в номере, дате или ИНН | пояснить или подать уточнённую декларацию |
| Вычеты резко выросли | пояснить, с чем это связано, приложить документы по запросу |
| Счёт-фактура отражён в другом квартале | пояснить, почему вычет заявлен позже |
Штрафы и блокировка
- не отправили квитанцию о приёме за 10 рабочих дней после срока — налоговая может заблокировать счёт;
- не представили пояснения — штраф 5 000 ₽, повторно в течение года — 20 000 ₽;
- если подали уточнённую декларацию в срок для пояснений, штрафа за непредставление пояснений нет.
Как писать пояснения
Коротко и по каждой позиции из требования: что за операция, почему данные такие, есть ли ошибка. Не прикладывайте лишних документов без запроса, но держите под рукой договоры, акты и счета-фактуры.
ФинОпора отвечает на требования налоговой за клиентов и сдаёт уточнённые декларации, если они нужны. Запишитесь на бесплатную диагностику учёта.
Пояснения при камеральной проверке — п. 3 ст. 88 НК РФ, квитанция о приёме — п. 5.1 ст. 23 НК РФ, штраф — ст. 129.1 НК РФ, блокировка счёта — п. 3 ст. 76 НК РФ.