Порог доходов для НДС на УСН: 20 млн рублей и что дальше

Упрощенец освобождён от НДС, пока его доход за прошлый год и с начала текущего года не больше 20 млн рублей. Летом 2026 года закон № 228-ФЗ сохранил этот порог ещё на несколько лет: снижение до 15 и 10 млн рублей, которое планировали с 2027 года, отложили до начала 2030-х. Для бизнеса это значит, что правило «20 млн» будет действовать и в 2027 году. Ниже — какие доходы входят в порог и как не пропустить момент, когда он превышен.

О том, какие ставки НДС выбрать после превышения, мы рассказали в статье о НДС на УСН в 2026 году.

Какие доходы считаются

В порог входят доходы, которые учитываются по правилам УСН:

• выручка от продажи товаров, работ, услуг;
• внереализационные доходы: проценты на остаток по счёту, полученные от контрагентов штрафы и неустойки, безвозмездно полученное имущество;
• если вы совмещаете УСН и патент — доходы по обоим режимам.

Не входят:

• займы и кредиты, которые вы получили;
• возвраты денег от поставщиков;
• вклады учредителей в уставный капитал;
• деньги, которые вы перевели между своими счетами.

Доход считается кассовым методом: в момент, когда деньги пришли на счёт или в кассу, а не когда подписан акт.

Когда теряется освобождение

Правило двойное:

1. За прошлый год. Если доход за 2026 год превысит 20 млн рублей, с 1 января 2027 года НДС платится с первой продажи.
2. В течение года. Если доход с начала года перевалил за 20 млн рублей, освобождение теряется с 1-го числа следующего месяца.

Пример. ООО на УСН заработало 19,4 млн рублей к концу августа 2026 года. В сентябре пришла оплата 1,2 млн рублей — доход стал 20,6 млн. С 1 октября компания должна начислять НДС на все продажи. И поскольку доход за 2026 год больше порога, в 2027 году освобождения тоже не будет.

Что меняет закон 228-ФЗ

Для малого бизнеса с выручкой 10–20 млн рублей это важная новость: можно спокойно планировать работу без НДС на 2027 год, если доход за 2026 год не превысит 20 млн рублей.

Как не пропустить превышение

• Считайте доход нарастающим итогом каждый месяц, а не раз в квартал. Освобождение теряется с месяца, следующего за превышением.
• Помните про крупные оплаты. Один большой платёж в конце года может перевести вас через порог и «включить» НДС на весь следующий год.
• Не забывайте о внереализационных доходах. Проценты банка на остаток тоже доход.
• Если совмещаете патент и УСН — складывайте доходы по обоим режимам.

Можно ли законно остаться под порогом

Да, если это обоснованные бизнес-решения: перенести крупный проект на январь, договориться с клиентом о поэтапной оплате, выделить новое направление в отдельную компанию с реальной самостоятельной деятельностью.

Нельзя — искусственно делить бизнес между родственниками или «своими» ИП, чтобы каждый оставался под порогом. Это дробление бизнеса: налоговая доначислит НДС, налоги по общей системе, пени и штрафы.

Чек-лист на ноябрь–декабрь 2026

1. Посчитайте доход с 1 января и прогноз до 31 декабря.
2. Если прогноз близок к 20 млн рублей — решите, какие оплаты разумно перенести на январь, а какие нет.
3. Если превышение неизбежно — выберите ставку НДС на 2027 год и пересчитайте цены.
4. Обновите договоры: цена «в том числе НДС» вместо «без НДС».
5. Подключите ЭДО для сдачи деклараций по НДС.

На бесплатной диагностике мы посчитаем ваш доход по правилам УСН, оценим риск превышения порога и подскажем, как подготовиться к 2027 году.