НДС на маркетплейсах для продавца на УСН
С 2026 года селлер на УСН становится плательщиком НДС, как только его доход за прошлый год или с начала текущего превысит 20 млн ₽. Дальше выбор: пониженная ставка 5% или 7% без вычетов или общая 22% с вычетами. Если много закупаете у поставщиков с НДС, от этого выбора маржа зависит сильнее, чем кажется на первый взгляд.
Когда появляется НДС
| Доход | НДС |
|---|---|
| до 20 млн ₽ | освобождение, автоматически |
| свыше 20 млн ₽ до 272,5 млн ₽ | 5% без вычетов или 22% с вычетами |
| свыше 272,5 млн ₽ до 490,5 млн ₽ | 7% без вычетов или 22% с вычетами |
Платить НДС нужно с месяца, следующего за тем, в котором доход перевалил за 20 млн ₽.
Что считается доходом
Для порога берут всю выручку по УСН. У селлера это обычно полная стоимость проданных товаров по отчёту маркетплейса. Сумма, которая пришла на счёт за вычетом комиссии, тут не подходит.
Какую ставку выбрать
Ставка 5% или 7% удобна, если закупаете в основном без НДС: у поставщиков на УСН, у самозанятых или по импорту без вычета. Если поставщики платят НДС и вы можете брать его к вычету, смотрите на 22%.
На 5% или 7% придётся остаться 12 кварталов подряд. Тем, кто начал применять такую ставку в 2026 году, Минфин разрешил отказаться от неё в первые четыре квартала (письмо от 29.04.2026 № 03-07-11/36084).
Что меняется в работе
- Цены: НДС либо закладывают в цену, либо он съедает маржу.
- Счета-фактуры и УПД теперь с НДС.
- Раз в квартал сдаётся электронная декларация по НДС.
- Комиссия маркетплейса приходит с НДС, и на ставке 22% его можно взять к вычету.
На чём ошибаются селлеры
Пропускают момент, когда в середине года доход перевалил за 20 млн ₽. Считают порог по поступлениям на счёт вместо выручки. Выбирают ставку наугад, без расчёта.
ФинОпора посчитает НДС на ставках 5%, 7% и 22% по вашему отчёту с маркетплейса. Запишитесь на бесплатную диагностику учёта.
Ставки, лимиты и сроки приведены по Налоговому кодексу РФ с изменениями на 2026 год. Перед решением сверьте свою ситуацию с бухгалтером.