Патент или УСН 6%: что выгоднее на примерах

Патент выгоднее, когда реальная выручка заметно выше дохода, который регион заложил в стоимость патента: налог фиксированный и не растёт вместе с продажами. УСН 6% выгоднее, когда выручка небольшая, неровная или сезонная: налог считается от фактических поступлений. Чтобы сравнить честно, нужно посчитать оба варианта с учётом взносов: и налог на УСН, и стоимость патента ИП может уменьшить на страховые взносы.

Как считается налог

Пример

ИП без работников, доход за 2026 год — 2,4 млн ₽. Возьмём условную стоимость патента 90 000 ₽ в год.

УСН 6%. Налог: 2 400 000 × 6% = 144 000 ₽. Взносы: фиксированные 57 390 ₽ и 1% с превышения — (2 400 000 − 300 000) × 1% = 21 000 ₽. Налог к уплате: 144 000 − 78 390 = 65 610 ₽.

Патент. Стоимость 90 000 ₽, потенциальный доход по такому патенту — 1,5 млн ₽. Взнос 1%: (1 500 000 − 300 000) × 1% = 12 000 ₽. К уплате за патент: 90 000 − 57 390 − 12 000 = 20 610 ₽.

В этом примере патент дешевле почти на 45 000 ₽ в год плюс меньше взнос 1%. Если бы доход был 800 000 ₽, налог на УСН после вычета взносов был бы около нуля, и патент оказался бы переплатой.

На что ещё смотреть

• патент действует только на виды деятельности из списка региона и только в этом регионе;
• лимит дохода на патенте в 2026 году — 20 млн ₽, есть ограничения по числу работников;
• патент можно совмещать с УСН: часть деятельности на патенте, часть на упрощёнке;
• на патенте учёт проще, но книгу учёта доходов вести всё равно нужно.

ФинОпора посчитает оба варианта на ваших цифрах и стоимости патента в вашем регионе. Запишитесь на бесплатную диагностику учёта.