Как уменьшить патент на страховые взносы

Стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные в том же году, когда действует патент. ИП без сотрудников уменьшает патент на всю сумму своих взносов — иногда до нуля. ИП с работниками — не больше чем на 50%. Само уменьшение не происходит автоматически: нужно подать в налоговую уведомление об уменьшении суммы налога по патенту.

На какие взносы можно уменьшить

• Фиксированные взносы ИП за себя. За 2026 год — 57 390 ₽. Срок уплаты — до 28 декабря 2026 года.
• 1% с доходов свыше 300 000 ₽. На патенте доходом считается потенциально возможный доход по патенту, а не реальная выручка. За 2026 год сумма 1% ограничена 321 818 ₽, срок уплаты — до 1 июля 2027 года.
• Взносы за сотрудников, занятых в деятельности на патенте, и пособия по больничным за первые три дня за счёт работодателя.

Учитываются взносы, уплаченные в календарном году, в котором действует патент. Не важно, за какой период они начислены: например, 1% за 2025 год, уплаченный в 2026 году, уменьшит патент 2026 года.

100% или 50%

Если у ИП несколько патентов, взносы можно распределить между ними. Если в течение года появились сотрудники, ограничение 50% начинает действовать для патентов, на которых они работают.

Пример

ИП без сотрудников купил патент на 12 месяцев 2026 года стоимостью 60 000 ₽. Потенциальный доход по патенту — 1 000 000 ₽.

• Фиксированные взносы за 2026 год: 57 390 ₽.
• 1% с потенциального дохода свыше 300 000 ₽: (1 000 000 − 300 000) × 1% = 7 000 ₽. Его можно заплатить в 2026 году сразу, чтобы учесть в этом же году.
• Всего взносов, уплаченных в 2026 году: 64 390 ₽.

Взносы больше стоимости патента, поэтому патент уменьшается до 0 ₽. Остаток взносов на другой патент или следующий год не переносится, если у вас нет второго патента в этом же году.

Как уменьшить: пошагово

1. Заплатите взносы через единый налоговый счёт. Можно частями в течение года.
2. Подайте уведомление об уменьшении суммы налога по патенту в налоговую, где вы на учёте как плательщик патента. Его подают через личный кабинет ИП, через оператора ЭДО или на бумаге.
3. Укажите патент, сумму налога и сумму взносов, на которую уменьшаете.
4. Заплатите остаток стоимости патента, если он есть, в обычные сроки.

Если вы уже заплатили патент полностью, а потом подали уведомление, образуется переплата. Её можно оставить на едином налоговом счёте в счёт будущих налогов или вернуть.

Частые ошибки

• Не подали уведомление. Без него налоговая спишет полную стоимость патента, даже если взносы уплачены.
• Платят взносы в январе следующего года. Тогда они уменьшат патент уже следующего года, а не текущего.
• Считают 1% от реальной выручки. На патенте база для 1% — потенциальный доход по патенту.
• Уменьшают больше 50% при сотрудниках. Налоговая откажет в уменьшении или доначислит налог.
• Совмещают с УСН и уменьшают оба налога на одни и те же взносы. Одни и те же взносы можно учесть только один раз.

Что сделать до конца года

Если патент действует в 2026 году, а взносы ещё не уплачены, заплатите фиксированную часть до 28 декабря и подайте уведомление. Это законный способ уменьшить налог и не переплачивать.

На бесплатной диагностике мы посчитаем, на сколько вы можете уменьшить свой патент в 2026 году, и подготовим уведомление в налоговую.