Патентная система для ИП: кому подходит и сколько стоит

Патент — это налоговый режим только для индивидуальных предпринимателей. Вы заранее платите фиксированную сумму за право заниматься определённым видом деятельности, и налог не зависит от реальной выручки. Патент выгоден, когда доход стабильный и выше того, что регион заложил в расчёт. В 2026 году работать на патенте можно, если доход не превышает 20 млн рублей — в прошлом году этот лимит был 60 млн.

Как устроен патент

Налог на патенте считается не с вашей выручки, а с потенциально возможного дохода — суммы, которую регион установил для вашего вида деятельности. Базовая ставка — 6% от этой суммы. Сколько вы заработали на самом деле, для налога не важно.

Патент покупают на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Можно купить несколько патентов: на разные виды деятельности или на разные города.

Кому подходит патент

Патент можно применять, если:

• вы индивидуальный предприниматель — у ООО патента не бывает;
• ваш вид деятельности есть в законе региона о патентной системе;
• в бизнесе работает не больше 15 человек по всем видам деятельности на патенте;
• доход на патенте за год не превышает лимит: 20 млн рублей в 2026 году;
• для розничной торговли и общепита — площадь зала одного объекта не больше 150 кв. м.

Если вы совмещаете патент с УСН, для лимита учитываются доходы по обоим режимам.

Важно о 2026 годе. Если доходы ИП на патенте за 2025 год превысили 20 млн рублей, купить патент на 2026 год нельзя. Такой предприниматель работает на УСН или ОСНО и, скорее всего, становится плательщиком НДС. С 2027 года лимит для патента планируется снизить до 15 млн рублей — если вы близко к этой сумме, решение по режиму на следующий год лучше принять заранее.

Сколько стоит патент

Формула простая: потенциально возможный доход за год × 6% ÷ 12 × количество месяцев.

Потенциальный доход зависит от региона, вида деятельности, а иногда от количества сотрудников, площади, транспорта или города внутри региона. Поэтому один и тот же вид деятельности в Екатеринбурге и в небольшом городе Свердловской области может стоить по-разному.

Самый надёжный способ узнать цену — калькулятор стоимости патента на сайте налоговой: выбираете регион, вид деятельности, срок и получаете сумму.

Как уменьшить стоимость патента

Патент можно уменьшить на страховые взносы:

• ИП без сотрудников — на всю сумму своих фиксированных взносов и 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей;
• ИП с сотрудниками — не больше чем на 50% стоимости патента, на свои взносы и взносы за работников.

Для этого подают уведомление об уменьшении налога по патенту в налоговую. Если этого не сделать, налоговая спишет полную сумму, а переплату придётся возвращать.

Как и когда платить

Платёж идёт через единый налоговый счёт. Если опоздать с оплатой, налоговая начислит пени.

Как получить патент

1. Проверить, есть ли ваш вид деятельности в законе региона.
2. Посчитать стоимость в калькуляторе ФНС и сравнить с налогом на УСН.
3. Подать заявление на патент не позднее чем за 10 рабочих дней до начала его действия — через личный кабинет ИП, лично или по почте.
4. Получить патент или отказ в течение 5 рабочих дней.

Если вы хотите работать на патенте с 1 января 2027 года, заявление лучше подать в начале декабря: в конце года много праздников, и 10 рабочих дней проходят быстро.

Отчётность и касса

Декларацию по патенту сдавать не нужно. Но нужно вести книгу учёта доходов — по ней проверяют, не превышен ли лимит. Отдельно сдаются отчёты за сотрудников, если они есть.

Онлайн-касса на патенте нужна в большинстве случаев, кроме отдельных видов деятельности, для которых закон делает исключение. Это стоит проверить до старта, чтобы не получить штраф за неприменение кассы.

Когда патент невыгоден

• доход нестабильный: в слабые месяцы вы платите столько же, сколько в сильные;
• реальный доход ниже потенциального, заложенного регионом;
• доход приближается к лимиту — при превышении право на патент теряется с начала срока, и налоги пересчитывают по УСН или ОСНО;
• вы работаете с компаниями, которым важен НДС.

Патент или УСН 6%: как сравнить

Сравните три суммы за год: стоимость патента минус взносы, налог по УСН 6% минус взносы и, если планируете, совмещение режимов. Часто выгодно совмещать: например, основной вид деятельности на патенте, а остальное — на УСН.

Если не хочется считать самому, на бесплатной диагностике мы сравним патент и УСН по вашим цифрам и подскажем, какой режим выбрать на 2027 год, пока ещё есть время подать заявление.