НДС при импорте из ЕАЭС
При ввозе товаров из стран ЕАЭС — Беларуси, Казахстана, Армении, Киргизии — НДС платят не на таможне, а в свою налоговую. Платить его обязаны все импортёры, в том числе на УСН без НДС и на патенте. Срок — до 28-го числа месяца, следующего за месяцем, когда товары приняли на учёт. В тот же срок сдают декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе товаров.
Кто платит
| Импортёр | Платит НДС при ввозе? |
|---|---|
| ОСНО | да, потом принимает к вычету |
| УСН с НДС 5% или 7% | да, по ставке 22% или 10% |
| УСН без НДС, освобождение | да, вычета нет |
| Патент | да |
Как считать
База — стоимость товара по договору, пересчитанная в рубли на дату принятия на учёт. Ставка — 22% или 10% в зависимости от товара. Если в стоимость включены акцизы, их тоже учитывают в базе.
Что сдать
- Заплатить НДС до 28-го числа следующего месяца.
- Сдать декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС.
- Сдать заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с документами: договором, накладной, счётом.
Заявление налоговая отмечает, а поставщик использует его для подтверждения нулевой ставки у себя. Если не сдать заявление, у поставщика будут проблемы, а у вас — вопросы налоговой.
Вычет
На ОСНО и на УСН с общими ставками НДС уплаченный при ввозе налог можно принять к вычету после сдачи заявления и уплаты. На УСН без НДС и на УСН со ставками 5% и 7% налог включают в стоимость товара.
ФинОпора сдаст декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе, посчитает НДС и вычет. Запишитесь на бесплатную диагностику учёта.
Порядок уплаты НДС при импорте из ЕАЭС — Протокол о порядке взимания косвенных налогов (приложение № 18 к Договору о ЕАЭС). Ставка — ст. 164 НК РФ.