Общая ставка НДС 22%: что изменилось с 2026 года
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22% вместо 20%. Это касается компаний и ИП на общей системе и упрощенцев, которые платят НДС по общей ставке. Льготная ставка 10% для продуктов, детских товаров, лекарств и некоторых других групп сохранилась, ставка 0% для экспорта тоже. Упрощенцы по-прежнему могут выбрать специальные ставки 5% или 7% без права на вычет.
Какие ставки действуют в 2026 году
| Ставка | Когда применяется |
|---|---|
| 22% | общая ставка для большинства товаров, работ и услуг |
| 10% | отдельные продукты питания, детские товары, лекарства, медицинские изделия и другие группы из ст. 164 НК РФ |
| 0% | экспорт и некоторые операции, связанные с ним |
| 5% и 7% | только для упрощенцев, которые выбрали специальные ставки |
| 22/122 и 10/110 | расчётные ставки: для авансов и случаев, когда налог выделяют из суммы |
Что изменилось на практике
Цены. Если в договоре цена указана «в том числе НДС», при сохранении цены продавец получает меньше выручки, потому что налога в той же сумме стало больше. Если цена указана «плюс НДС», для покупателя цена выросла. Проверьте формулировки в договорах и обновите прайс.
Авансы. С авансов, полученных в 2026 году, налог считают по ставке 22/122. Если аванс получили в 2025 году, а отгрузили в 2026-м, при отгрузке налог начисляют по ставке 22%, а налог с аванса принимают к вычету в той сумме, в которой его заплатили.
Документы. В счетах-фактурах и УПД за 2026 год ставка — 22%. Обновите справочники в учётной программе, кассе и шаблонах счетов.
Касса. На онлайн-кассе нужна новая ставка в чеках. Если касса печатает старую ставку, обновите прошивку и настройки.
Кому стоит пересчитать нагрузку
- Упрощенцам с доходом больше 20 млн ₽. Они платят НДС и выбирают между общей ставкой 22% с вычетами и ставками 5% или 7% без вычетов. С ростом общей ставки выбор может измениться.
- Компаниям с маленькими вычетами. Если большая часть затрат — зарплата и услуги без НДС, рост ставки увеличит налог почти на всю разницу.
- Тем, кто работает с крупными заказчиками. Им важен входящий НДС. Возможно, придётся договориться о новой цене.
Пример
Компания на общей системе продаёт услуги на 1 200 000 ₽ в месяц с НДС. В 2025 году налог в этой сумме был 200 000 ₽ (по ставке 20/120). В 2026 году при той же цене налог — 216 393 ₽ (по ставке 22/122). Выручка без НДС уменьшилась на 16 393 ₽ в месяц, если цену не поднимать.
Что сделать сейчас
- Проверить договоры с длинными сроками и формулировку цены.
- Обновить ставку в учётной программе, кассе, шаблонах счетов.
- Сверить авансы прошлого года, по которым отгрузка была в 2026-м.
- Упрощенцам с НДС пересчитать, какая ставка выгоднее, с учётом того, что специальные ставки выбирают на 12 кварталов.
ФинОпора ведёт учёт НДС для ИП и ООО на общей системе и упрощёнке. Если хотите проверить, правильно ли считаете налог в 2026 году, запишитесь на бесплатную диагностику учёта.
Ставка 22% установлена Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Порядок для переходящих сделок проверяйте по актуальным разъяснениям ФНС и Минфина.