НДС 0% при экспорте: как подтвердить
НДС при экспорте товаров считают по ставке 0%, но её нужно подтвердить. На это даётся 180 календарных дней с даты, когда товары поместили под таможенную процедуру экспорта. Подтверждают реестрами сведений из таможенных деклараций и документами в декларации по НДС. Не уложились, и придётся заплатить НДС 22% (или 10%). Если потом всё-таки подтвердите, налог вернут.
Что нужно для подтверждения
| Документ | Комментарий |
|---|---|
| Контракт с иностранным покупателем | основание экспорта |
| Таможенная декларация | или реестр сведений из неё |
| Транспортные документы | подтверждают вывоз |
Вместо копий обычно подают электронные реестры.
Срок 180 дней
Успели: ставка 0% в том квартале, когда собраны документы. Не успели: НДС по 22% или 10% в квартале отгрузки, да ещё пени. Подтвердили позже: НДС можно вернуть.
Входной НДС
НДС по товарам и услугам для экспорта берут к вычету в квартале, когда собраны документы. По несырьевым товарам ждать не нужно, вычет в общем порядке.
Экспорт в ЕАЭС
Для стран ЕАЭС документы другие: заявление покупателя о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налоговой его страны. Срок тоже 180 дней, но считают его с даты отгрузки.
Экспорт на УСН
Упрощенец, который платит НДС, при экспорте тоже применяет 0%. Даже если доход больше 20 млн ₽ и выбрана ставка 5% или 7%, экспорт идёт по 0%.
Частые ошибки
- Пропустили срок 180 дней.
- Ошиблись в кодах операций в декларации.
- Не сопоставили отгрузку с таможенной декларацией.
ФинОпора ведёт учёт ВЭД: +50 000 ₽ в месяц к тарифу. Запишитесь на бесплатную диагностику учёта.
Порядок подтверждения ставки 0% — ст. 165 и 167 НК РФ. Для ЕАЭС — Протокол о порядке взимания косвенных налогов (приложение № 18 к Договору о ЕАЭС).