Книга продаж и книга покупок: кому и как вести

Книга продаж — это реестр всех счетов-фактур, которые вы выставили, и других документов, по которым начисляете НДС. Книга покупок — реестр полученных счетов-фактур, по которым вы берёте НДС к вычету. Обе книги ведут плательщики НДС. С 2025 года к ним добавились упрощенцы с НДС, а в 2026 году НДС платят те, у кого доход больше 20 млн ₽. Книгу продаж они ведут всегда, а книгу покупок — только если применяют общие ставки и заявляют вычеты.

Кто что ведёт

Что записывают в книгу продаж

• выставленные счета-фактуры и УПД со статусом 1;
• авансы, полученные от покупателей;
• корректировочные счета-фактуры на увеличение;
• восстановленный НДС.

Что записывают в книгу покупок

• полученные счета-фактуры, по которым есть право на вычет;
• НДС с авансов, выданных поставщикам, если вы его принимаете к вычету;
• НДС с авансов полученных — после отгрузки.

Как книги связаны с декларацией

Данные книги продаж попадают в раздел 9 декларации, книги покупок — в раздел 8. Налоговая сверяет их с декларациями ваших контрагентов. Если поставщик не отразил счёт-фактуру у себя, а вы заявили вычет, появляется «разрыв», и налоговая присылает требование.

Частые ошибки

1. Неверный код вида операции — декларацию не примут или пришлют требование.
2. ИНН и КПП контрагента с ошибкой — разрыв при сверке.
3. Аванс не отражён в книге продаж — недоимка и пени.
4. Вычет по счёту-фактуре поставщика, который не сдал отчётность.

Как вести удобнее

Книги формируются автоматически в 1С и сервисах отчётности, если первичка заведена правильно. Главное — сверять их с контрагентами до сдачи декларации.

ФинОпора ведёт книги продаж и покупок для клиентов с НДС и сверяет их с контрагентами до сдачи декларации. Запишитесь на бесплатную диагностику учёта.