Налоговый учёт на ОСНО: регистры и учётная политика

На общей системе компания ведёт два учёта: бухгалтерский — по правилам ФСБУ, и налоговый — по правилам Налогового кодекса для налога на прибыль. Они часто расходятся: одни расходы в бухучёте признают сразу, а в налоговом — частями или не признают вообще. Налоговый учёт ведут в регистрах, а его правила компания закрепляет в учётной политике.

Чем налоговый учёт отличается от бухгалтерского

Что такое налоговые регистры

Регистры — это сводные таблицы, где из первичных документов собирают данные для налоговой базы: доходы, расходы, амортизацию, резервы, убытки прошлых лет. Формы регистров компания разрабатывает сама или берёт готовые из учётной программы. Главное — чтобы по ним можно было проследить, как получилась цифра в декларации.

Что прописать в учётной политике

1. Метод признания доходов и расходов — как правило, начисление.
2. Метод амортизации: линейный или нелинейный, применение амортизационной премии.
3. Прямые и косвенные расходы для производства и торговли.
4. Создание резервов: по сомнительным долгам, на отпуска.
5. Порядок уплаты авансов по налогу на прибыль: ежеквартально или ежемесячно.
6. Формы налоговых регистров.

Учётная политика по НДС

Отдельно стоит описать раздельный учёт, если есть операции без НДС, порядок нумерации счетов-фактур и правила восстановления налога.

Частые ошибки

• нет учётной политики или она скопирована из интернета и не соответствует работе компании;
• в регистрах не видно, откуда взялась сумма;
• расходы без документов включены в базу;
• ничего не поменяли после смены режима или вида деятельности.

ФинОпора разработает учётную политику под вашу компанию и ведёт налоговый учёт на ОСНО. Обслуживание ООО на ОСНО — от 50 000 ₽ в месяц. Запишитесь на бесплатную диагностику учёта.