Налог на прибыль: ставка 25% и авансовые платежи

С 2025 года основная ставка налога на прибыль — 25%: 8% идут в федеральный бюджет, 17% — в региональный. Такое распределение действует до 2030 года. В течение года компании на ОСНО платят авансы. Небольшие компании, у которых выручка в среднем не больше 15 млн ₽ за квартал, платят их раз в квартал. Остальные платят ежемесячно. Срок уплаты — до 28-го числа, годовой налог — до 28 марта следующего года.

Ставка налога

Регион может снизить свою часть для отдельных категорий налогоплательщиков. Для некоторых отраслей, например IT-компаний, действуют специальные ставки. Обычный малый бизнес платит 25%.

Три способа платить авансы

Новая компания платит только квартальные авансы, пока выручка не превысит 5 млн ₽ в месяц или 15 млн ₽ в квартал. После превышения она переходит на ежемесячные платежи со следующего месяца.

На уплату по фактической прибыли можно перейти с начала года. Уведомить налоговую нужно до 31 декабря предыдущего года.

Сроки на 2026 год

Квартальные авансы

Декларацию сдают до 25-го числа месяца после периода. В 2026 году 25 апреля, 25 июля и 25 октября выпадают на выходные, поэтому сроки сдвигаются на понедельник. Срок уплаты за 2026 год, 28 марта 2027 года, тоже выпадает на воскресенье и переносится на 29 марта.

Ежемесячные авансы платят до 28-го числа каждого месяца. По итогам квартала считают фактический налог и доплачивают разницу в те же сроки, что и квартальные авансы.

Как считают ежемесячные авансы

Сумма ежемесячного аванса зависит от прибыли прошлого квартала:

• во II квартале — треть аванса за I квартал;
• в III квартале — треть разницы между авансом за полугодие и за I квартал;
• в IV квартале — треть разницы между авансом за 9 месяцев и за полугодие;
• в I квартале следующего года — столько же, сколько в IV квартале.

Если прибыль упала, ежемесячные авансы по старым данным могут оказаться больше реального налога. Переплата останется на едином налоговом счёте и зачтётся в следующие платежи.

Частые ошибки

• Не замечают превышения 15 млн ₽ и продолжают платить раз в квартал. За это начисляют пени.
• Путают сроки: декларация — до 25-го, уплата — до 28-го.
• Не учитывают убытки прошлых лет. Их можно переносить на будущее, но сейчас база текущего года уменьшается на убытки не больше чем наполовину.

Когда нужна помощь

Налог на прибыль требует аккуратного учёта доходов и расходов. Если сомневаетесь, что ОСНО — ваш режим, посмотрите статью о том, когда ОСНО выгоднее упрощёнки. На бесплатной диагностике учёта в ФинОпоре мы проверим расчёт авансов и режим.