Можно ли совмещать УСН и патент

ИП может совмещать упрощёнку и патент: один вид деятельности на патенте, всё остальное на УСН. Это имеет смысл, когда по какой-то части бизнеса патент обходится дешевле налога. Сложность в том, чтобы правильно разделить доходы и расходы и следить сразу за двумя лимитами: 20 млн ₽ для патента и 490,5 млн ₽ для УСН, причём для УСН доходы по обоим режимам складываются.

Как это работает

Патент покупают на конкретный вид деятельности и конкретную территорию. Доход от этой деятельности покрывает патент, остальное облагается по УСН. Для ООО такой вариант закрыт, патент бывает только у ИП.

Пример

ИП сдаёт квартиру в Екатеринбурге и держит интернет-магазин. Аренду он переводит на патент, а магазин остаётся на УСН «Доходы» 6%.

Лимиты при совмещении

Если ИП подавал уведомление об УСН и превысил лимит патента, он переходит на УСН с начала срока патента, а не на ОСНО.

Расходы и взносы

Общие расходы вроде бухгалтера или аренды офиса делят между режимами пропорционально доходам. Взносами ИП за себя можно уменьшить либо патент, либо УСН. Распределите их так, чтобы один и тот же взнос не уменьшил налог дважды.

Учёт

По УСН ведётся своя КУДиР, по патенту отдельная книга учёта доходов. Поступления на счёт тоже нужно разделять.

Онлайн-касса

На патенте касса нужна так же, как на УСН, исключения редкие.

Частые ошибки

1. Доход от патентной деятельности попал в декларацию по УСН.
2. Деятельность вышла за рамки патента, например в другой регион.
3. Одни и те же взносы учли и в патенте, и в УСН.

ФинОпора посчитает, выгодно ли вам совмещение, и настроит раздельный учёт. Запишитесь на бесплатную диагностику учёта.