КУДиР на УСН: кто ведёт и как заполнять
Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) обязаны вести все, кто работает на УСН: и ИП, и ООО, и на объекте «доходы», и на «доходы минус расходы». В налоговую книгу не сдают, но показывают по требованию инспекции. По данным КУДиР считают налог и проверяют лимит доходов, поэтому без неё правильную декларацию не составить.
Из чего состоит книга
| Раздел | Что записывают | Кто заполняет |
|---|---|---|
| I | доходы и расходы по датам | все; на 6% можно не записывать расходы |
| II | расходы на основные средства и нематериальные активы | только 15% |
| III | убытки прошлых лет | только 15% |
| IV | взносы, больничные, которые уменьшают налог | только 6% |
| V | торговый сбор | только 6% в Москве |
Как заполнять
- записи делают по каждой операции в хронологическом порядке, со ссылкой на документ: выписку, чек, акт;
- доход записывают в день поступления денег, а не отгрузки;
- на 15% расход записывают, когда он оплачен и выполнены другие условия, например товар продан;
- возвраты аванса покупателю на УСН уменьшают доходы в периоде возврата.
Вести книгу можно на бумаге или в программе. Заверять её в налоговой не нужно. Электронную книгу по итогам года распечатывают, сшивают и подписывают.
Если доходов не было
Книгу всё равно оформляют: она будет с нулевыми показателями. Это подтверждает, что доходов действительно не было.
Что будет, если книги нет
Отсутствие КУДиР считается грубым нарушением правил учёта доходов и расходов. Штраф по ст. 120 НК РФ — от 10 000 ₽, а если из-за ошибок занижен налог, то больше. Главный риск даже не штраф: без книги трудно доказать расходы на 15% и правильность налога.
ФинОпора ведёт КУДиР для клиентов на УСН вместе с остальным учётом и сверяет её с банком и декларацией. Запишитесь на бесплатную диагностику учёта.
Обязанность вести КУДиР — ст. 346.24 НК РФ. Форма и порядок заполнения — приказ Минфина России от 22.10.2012 № 135н. Штраф — ст. 120 НК РФ.