Доходы на УСН: что включать, а что нет
На УСН доходом считают выручку от продаж и внереализационные доходы: проценты по вкладам и остатку на счёте, полученные штрафы, безвозмездно полученное имущество. Доход признают в день, когда деньги пришли на счёт или в кассу, включая авансы. Но не всё, что поступает на счёт, — доход: займы, возвраты, свои деньги ИП и деньги, которые вы лишь передаёте другим по агентскому договору, в налог не включают.
Что включать
| Поступление | Доход? |
|---|---|
| Оплата от покупателей и авансы | да, в день поступления |
| Проценты банка по вкладу или на остаток | да |
| Полученные штрафы и неустойки от контрагентов | да |
| Выплаты маркетплейса | да, по позиции Минфина — вся цена продажи, а не только перечисленная сумма |
| Агентское вознаграждение | да, только сумма вознаграждения |
Что не включать
| Поступление | Почему |
|---|---|
| Займы и кредиты | их нужно вернуть |
| Возврат ошибочного платежа или от поставщика | это ваши деньги |
| Собственные деньги ИП, положенные на счёт | не доход от бизнеса |
| Вклад в уставный капитал ООО | взнос участника |
| Деньги принципала по агентскому договору | вы их передаёте дальше |
| Залог и задаток, пока они не стали оплатой | обеспечение, а не выручка |
Возврат аванса покупателю
Если вы вернули покупателю аванс, на эту сумму уменьшают доходы того периода, в котором деньги вернули.
Почему это важно
От доходов зависит налог и лимит УСН. Если не отделить займы и возвраты от выручки, налог будет завышен, а если пропустить проценты банка или выплаты маркетплейса в полной сумме — налоговая доначислит налог и пени.
Назначение платежа
Чтобы налоговая не приняла заём или возврат за выручку, назначение платежа должно быть понятным: «Возврат займа по договору №…», «Возврат ошибочно перечисленных средств».
ФинОпора ведёт учёт доходов на УСН и сверяет их с банком каждый месяц. Запишитесь на бесплатную диагностику учёта.
Доходы на УСН — ст. 346.15 НК РФ (с отсылкой к ст. 249, 250 и 251 НК РФ), дата признания — п. 1 ст. 346.17 НК РФ.