Авансовые платежи по УСН: сроки и как считать

На УСН налог платится не раз в год, а четыре раза: три авансовых платежа по итогам квартала, полугодия и 9 месяцев, плюс итоговый налог за год. Авансы платят до 28 апреля, 28 июля и 28 октября, а перед каждым платежом до 25-го числа подают уведомление об исчисленной сумме. Считается аванс нарастающим итогом с начала года: налог за весь период минус уже уплаченные авансы.

Сроки на 2026 год

Если 25-е или 28-е число выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день. Например, в 2026 году 25 октября — воскресенье, поэтому уведомление за 9 месяцев можно было подать до 26 октября.

Деньги перечисляют единым налоговым платежом на единый налоговый счёт. Налоговая сама распределит их по налогам, но только если знает сумму — для этого и нужно уведомление.

Как считать аванс на УСН «Доходы»

1. Сложите доходы с 1 января до конца отчётного периода.
2. Умножьте на ставку: 6% или региональную льготную.
3. Вычтите страховые взносы, уплаченные в этом периоде (ИП без сотрудников — полностью, с сотрудниками и организации — не больше 50% налога).
4. Вычтите авансы, уже уплаченные за прошлые периоды этого года.

Пример. ИП без сотрудников, доход за 9 месяцев — 2 400 000 ₽.

• Налог: 2 400 000 × 6% = 144 000 ₽.
• Взносы, уплаченные за 9 месяцев: 40 000 ₽.
• Авансы за 1 квартал и полугодие уже уплачены: 60 000 ₽.
• Аванс за 9 месяцев: 144 000 − 40 000 − 60 000 = 44 000 ₽.

Как считать аванс на УСН «Доходы минус расходы»

1. Сложите доходы с начала года.
2. Вычтите расходы из перечня статьи 346.16 НК РФ, оплаченные и подтверждённые документами. Страховые взносы здесь — обычный расход.
3. Умножьте разницу на ставку: 15% или региональную льготную.
4. Вычтите авансы, уже уплаченные в этом году.

Минимальный налог 1% в течение года не считают: его сравнивают только по итогам года.

Если аванс получился нулевым или отрицательным

Так бывает, если в одном квартале был большой доход, а в следующем — расходы или уплата взносов. Тогда в этом периоде платить ничего не нужно. Уведомление с нулевой суммой не подают. Переплаченные ранее авансы зачтутся в счёт налога за год.

Что будет при просрочке

• Опоздали с оплатой — начисляются пени за каждый день. Штрафа за неуплату аванса нет.
• Не подали уведомление — налоговая не сможет распределить деньги, на счёте будет и переплата, и долг одновременно, а пени пойдут. За непредставление уведомления возможен штраф 200 ₽.
• Ошиблись в уведомлении — можно подать корректирующее с правильной суммой. Лучше сделать это до срока платежа.

Частые ошибки

• Считают аванс только за квартал. Налог на УСН всегда считается с начала года, иначе неверно учитываются взносы и расходы.
• Забывают уменьшить налог на взносы. На 6% это прямая переплата.
• Не проверяют сальдо счёта. Если на счёте висит старый долг, свежий платёж сначала уйдёт на него, а аванс останется неоплаченным.
• Путают сроки ИП и ООО за год. Организации платят налог за год на месяц раньше, до 28 марта.

Как упростить себе жизнь

Заведите напоминания на 20-е число апреля, июля и октября: этого времени хватит, чтобы посчитать аванс, подать уведомление и пополнить счёт. Или передайте расчёты бухгалтеру, который ведёт календарь за вас.

На бесплатной диагностике мы проверим, правильно ли считались ваши авансы в 2026 году, нет ли переплаты или долга на едином налоговом счёте, и подскажем, сколько платить по итогам года.