3-НДФЛ для ИП на ОСНО: как заполнить и когда сдать

ИП на общей системе платит НДФЛ с доходов от бизнеса и раз в год сдаёт декларацию 3-НДФЛ. За 2026 год её нужно сдать не позднее 30 апреля 2027 года, а заплатить налог — не позднее 15 июля 2027 года. В течение года ИП платит авансы по итогам квартала, полугодия и 9 месяцев. Если в году не было доходов, декларацию всё равно сдают, нулевую.

Сроки на 2026–2027 год

Если ИП прекращает деятельность, декларацию сдают в течение 5 рабочих дней после закрытия, а налог платят в течение 15 календарных дней после подачи декларации.

Как считается налог

Налог считают с дохода за вычетом профессионального вычета. Ставка для доходов от бизнеса прогрессивная:

Профессиональный вычет

Есть два варианта:

• Фактические расходы. Учитываются расходы, связанные с бизнесом и подтверждённые документами: закупка товаров, аренда, зарплата, взносы, услуги. Логика похожа на расходы по налогу на прибыль.
• 20% от дохода. Если расходы не подтверждаются документами, можно взять вычет 20% от суммы дохода.

Выбирают один вариант за год. Фиксированные страховые взносы ИП за себя учитывают в расходах.

Кроме профессионального вычета, ИП на ОСНО может получить стандартные, социальные и имущественные вычеты, как обычный работник. Например, вычет за лечение или покупку квартиры.

Из чего состоит декларация

• Титульный лист: данные ИП, код налогового периода, номер корректировки.
• Раздел 1: суммы к уплате или возврату.
• Раздел 2: расчёт налоговой базы и налога.
• Приложение 1: другие доходы от источников в России, если они были.
• Приложение 3: доходы от предпринимательской деятельности и профессиональный вычет.
• Приложения 5–7: стандартные, социальные и имущественные вычеты, если вы их заявляете.

Декларацию сдают через личный кабинет на сайте ФНС, через оператора электронного документооборота или на бумаге в инспекции.

Частые ошибки

• Не учтены авансы. Их нужно вычесть из годового налога, иначе получится переплата.
• Взят вычет 20% при больших расходах. Если подтверждённых расходов больше 20%, выгоднее заявлять их.
• Неверная ставка. Доходы от бизнеса и, например, зарплата по трудовому договору попадают в одну базу и облагаются по общей шкале. А доходы от продажи имущества считают отдельно, по ставкам 13% и 15%.
• Нет книги учёта. ИП на ОСНО ведёт книгу учёта доходов и расходов. Без неё сложно подтвердить расходы при проверке.

ФинОпора готовит 3-НДФЛ для ИП на общей системе и считает авансы в течение года. Запишитесь на бесплатную диагностику учёта, если сомневаетесь в расчётах.