ОСНО для ИП: НДФЛ, НДС и профессиональный вычет
ИП на ОСНО платит НДФЛ с предпринимательского дохода по прогрессивной шкале: от 13% до 22% в зависимости от суммы дохода за год. Доход можно уменьшить на подтверждённые расходы или на профессиональный вычет 20% без документов. Кроме того, ИП платит НДС по ставке 22%, если не получил освобождение. Взносы за себя такие же, как на других режимах. ОСНО выбирают, когда клиенты работают с НДС, доходы большие или вид деятельности не подходит для спецрежимов.
НДФЛ: шкала для ИП
| Доход за год | Ставка |
|---|---|
| до 2,4 млн ₽ | 13% |
| от 2,4 до 5 млн ₽ | 15% с превышения |
| от 5 до 20 млн ₽ | 18% с превышения |
| от 20 до 50 млн ₽ | 20% с превышения |
| свыше 50 млн ₽ | 22% с превышения |
Повышенная ставка действует не на весь доход, а только на часть, которая превысила порог.
Профессиональный вычет: два варианта
- По фактическим расходам. Доход уменьшают на все расходы, которые связаны с бизнесом и подтверждены документами. Перечень открытый, как у компаний на ОСНО.
- 20% от дохода. Если документов на расходы нет или их мало, доход уменьшают на 20% без подтверждения.
Применять оба варианта сразу нельзя. Выбирают тот, что выгоднее: если подтверждённых расходов больше 20% дохода, лучше считать по ним.
Пример. Доход — 4 млн ₽, подтверждённые расходы — 1,5 млн ₽.
- По расходам: база 2,5 млн ₽. НДФЛ: 2,4 млн × 13% + 0,1 млн × 15% = 312 000 + 15 000 = 327 000 ₽.
- По вычету 20%: база 3,2 млн ₽. НДФЛ: 312 000 + 0,8 млн × 15% = 432 000 ₽.
Здесь выгоднее считать по расходам.
Авансы и сроки
ИП сам считает авансы по НДФЛ по итогам квартала, полугодия и 9 месяцев.
| Что | Срок |
|---|---|
| Уведомление об авансе | до 25 апреля, июля и октября |
| Уплата аванса | до 28 апреля, июля и октября |
| Декларация 3-НДФЛ за 2026 год | до 30 апреля 2027 года |
| Уплата налога за год | до 15 июля 2027 года |
НДС
ИП на ОСНО — плательщик НДС по ставке 22%. Можно получить освобождение, если выручка за три предыдущих месяца не больше 2 млн ₽. Для этого подают уведомление в налоговую. Освобождение действует 12 месяцев и не распространяется на подакцизные товары и импорт.
Если вы работаете с НДС, нужно выставлять счета-фактуры, вести книгу покупок и продаж и каждый квартал сдавать декларацию.
Когда ОСНО подходит ИП
- Основные клиенты — компании на ОСНО, которым важен входящий НДС.
- Доход выше лимита УСН или вид деятельности не подходит для упрощёнки и патента.
- Высокая доля подтверждённых расходов и низкая маржа.
Когда лучше спецрежим
Если клиенты — физлица или компании без НДС, а расходы небольшие, УСН или патент почти всегда выгоднее. На упрощёнке нет прогрессивной шкалы НДФЛ, а налог можно уменьшить на взносы.
Когда нужна помощь
На бесплатной диагностике в ФинОпоре мы сравним ОСНО, УСН и патент на ваших цифрах и подскажем, какой режим выбрать на 2027 год.
Ставки и сроки указаны на 2026 год. Если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.