Займ учредителю от ООО: риски и налоги
ООО может выдать заём своему учредителю, это законно. Но налоговая внимательно смотрит на такие займы: если заём беспроцентный или под низкий процент, учредитель получает материальную выгоду, и с неё нужно заплатить НДФЛ по ставке 35%. А если заём не возвращают годами или прощают, налоговая может посчитать его скрытыми дивидендами или доходом учредителя.
Проценты и материальная выгода
| Ставка по займу | Последствия для учредителя |
|---|---|
| Не ниже 2/3 ключевой ставки | материальной выгоды нет |
| Ниже 2/3 ключевой ставки или беспроцентный | НДФЛ 35% с разницы, если учредитель взаимозависим с ООО |
Учредителя с долей больше 25% обычно признают взаимозависимым с компанией. НДФЛ с материальной выгоды удерживает ООО как налоговый агент из выплат учредителю.
Проценты у компании
Проценты, которые учредитель платит ООО, — доход компании. На ОСНО с них платят налог на прибыль, на УСН — налог по упрощёнке.
Главные риски
- заём не возвращают в срок и продлевают снова и снова;
- заём выдают регулярно вместо дивидендов;
- заём прощают: у учредителя появляется доход, облагаемый НДФЛ, а налоговая может проверить, не было ли это выплатой прибыли;
- у компании долги перед бюджетом или поставщиками, а деньги уходят учредителю.
Как оформить безопаснее
- договор займа с реальным сроком и процентом;
- перевод на счёт учредителя с назначением «Заём по договору»;
- график возврата и реальный возврат;
- решение участников, если это требует устав.
Если цель — забрать прибыль из компании, честнее и часто дешевле выплатить дивиденды.
ФинОпора оформит заём учредителю и посчитает налоги, или подскажет, как забрать деньги из ООО без лишних рисков. Запишитесь на бесплатную диагностику учёта.
Материальная выгода от экономии на процентах — пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, ставка 35% — п. 2 ст. 224 НК РФ. Проценты по договору займа — ст. 809 ГК РФ.