Дивиденды в ООО: как выплатить и какие налоги

Дивиденды — это часть чистой прибыли ООО, которую участники решили распределить между собой. Выплачивать их можно раз в квартал, полугодие или год по решению общего собрания или единственного участника. С дивидендов участнику-физлицу ООО удерживает НДФЛ: 13% с суммы до 2,4 млн ₽ за год и 15% с превышения. Страховые взносы с дивидендов не платят.

Когда выплачивать нельзя

• уставный капитал оплачен не полностью;
• чистые активы меньше уставного капитала и резервного фонда или станут меньше после выплаты;
• у ООО есть признаки банкротства или они появятся после выплаты;
• не выплачена действительная стоимость доли вышедшему участнику.

Как выплатить по шагам

1. Посчитайте чистую прибыль по данным бухучёта за период.
2. Проверьте чистые активы и другие ограничения.
3. Оформите решение собрания участников или единственного участника: сумма, период, распределение по долям, срок выплаты.
4. Выплатите деньги не позднее срока из решения, а если его нет — в течение 60 дней.
5. Удержите и перечислите НДФЛ и подайте уведомление.

Налоги

ООО выступает налоговым агентом: удерживает налог при выплате и перечисляет его. Выплаты отражают в 6-НДФЛ.

Пример

Единственный участник решил распределить 1 000 000 ₽ прибыли. НДФЛ — 130 000 ₽, на руки — 870 000 ₽.

Дивиденды на УСН

Упрощенцы тоже могут платить дивиденды, но прибыль нужно подтвердить данными бухучёта. Поэтому ООО на УСН важно вести полноценный бухгалтерский учёт, а не только КУДиР.

Частые ошибки

• выплачивают «авансом» без решения участников;
• распределяют не по долям, а устав этого не позволяет;
• нет бухучёта, и прибыль нечем подтвердить;
• забывают про НДФЛ и уведомление.

ФинОпора подготовит документы на выплату дивидендов и проверит, хватает ли прибыли и чистых активов. Запишитесь на бесплатную диагностику учёта.