Займ от учредителя: как оформить и учесть
Если ООО не хватает денег, учредитель может дать их компании по договору займа. Сам заём не считается доходом компании ни на ОСНО, ни на УСН, а его возврат не уменьшает налог. Заём может быть беспроцентным: у компании от этого не появляется облагаемого дохода. Если заём под проценты, компания удерживает НДФЛ с процентов учредителю как налоговый агент.
Как оформить
- Заключить договор займа между учредителем и ООО в письменной форме.
- Указать сумму, срок возврата, проценты или условие о беспроцентном займе.
- Внести деньги на расчётный счёт с назначением «Заём по договору № … от …».
- Возвращать на счёт учредителя с тем же назначением.
Если в договоре не сказано, что заём беспроцентный, проценты по закону начисляются по ключевой ставке. Поэтому условие о беспроцентном займе нужно прописать явно.
Налоги
| У компании | У учредителя | |
|---|---|---|
| Получение займа | не доход | не расход |
| Проценты | расход на ОСНО и УСН 15% | доход, НДФЛ удерживает компания |
| Беспроцентный заём | облагаемого дохода нет | дохода нет |
| Возврат | не расход | не доход |
Заём или вклад в имущество
Вклад в имущество не возвращают, это деньги в компанию насовсем. Заём возвращают, и учредитель может забрать деньги без дивидендов и налога. Если деньги нужны на время, удобнее заём.
Если заём прощают
Если учредитель решит простить заём, налоговые последствия зависят от его доли и условий. Решение лучше обсудить с бухгалтером заранее, а не после.
Что проверит банк
Регулярные займы от учредителя и быстрые возвраты банк может проверить по 115-ФЗ. Держите договор и отражайте операции в учёте.
ФинОпора оформит договор займа и правильно отразит его в учёте ООО. Запишитесь на бесплатную диагностику учёта.
Полученные займы не включают в доходы — пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ (для УСН через ст. 346.15 НК РФ). Договор займа — гл. 42 ГК РФ.