Взнос 1% с доходов свыше 300 000 рублей: как считать
Кроме фиксированных взносов ИП платит 1% с дохода, который превысил 300 000 ₽ за год. За 2026 год сумма 1% не может быть больше 321 818 ₽. Заплатить нужно до 1 июля 2027 года, но можно и раньше, частями в течение года. Это помогает уменьшить налог по УСН или патенту уже в 2026 году.
Формула
Взнос = (доход за год − 300 000 ₽) × 1%, но не больше 321 818 ₽.
Что считать доходом на разных режимах
| Режим | Доход для расчёта |
|---|---|
| УСН «доходы» | все доходы из КУДиР |
| УСН «доходы минус расходы» | доходы минус расходы |
| Патент | потенциальный доход по патенту, пересчитанный на срок его действия |
| ОСНО | доходы минус профессиональные вычеты |
| НПД | взносы не платят |
Если ИП совмещает режимы, доходы по ним складывают и вычитают 300 000 ₽ один раз.
Примеры
- УСН «доходы», доход 5 000 000 ₽: (5 000 000 − 300 000) × 1% = 47 000 ₽.
- Патент с потенциальным доходом 1 200 000 ₽: (1 200 000 − 300 000) × 1% = 9 000 ₽.
- УСН «доходы», доход 40 000 000 ₽: (40 000 000 − 300 000) × 1% = 397 000 ₽, но платить нужно только максимум — 321 818 ₽.
Когда платить выгоднее
Срок — 1 июля следующего года. Но если заплатить в 2026 году, ИП без работников на УСН «доходы» может уменьшить налог 2026 года. По правилам 2023 года налог можно уменьшить и на взносы, которые заплатят позже, но в пределах сумм, относящихся к этому году. Как поступить выгоднее, лучше обсудить с бухгалтером.
Частые ошибки
- Считают 1% с суммы, поступившей на счёт, а не с дохода по КУДиР.
- На УСН «доходы минус расходы» забывают вычесть расходы.
- Платят больше максимума — переплата остаётся на ЕНС.
- Забывают про 1% за прошлый год.
ФинОпора считает взносы ИП и подсказывает, когда их выгоднее заплатить. Обслуживание ИП — от 10 000 ₽ в месяц. Запишитесь на бесплатную диагностику учёта.
Порядок расчёта взноса 1% — подп. 1 п. 1.1 и п. 9 ст. 430 НК РФ, срок уплаты — п. 2 ст. 432 НК РФ.