Уход с АУСН: как вернуться на УСН или ОСНО
С АУСН можно уйти двумя путями. Добровольно — только с начала следующего года: уведомить налоговую нужно не позднее 31 декабря. Принудительно — если нарушили условие режима, например превысили лимит дохода или численности. Тогда право на АУСН теряется, и бизнес переходит на ОСНО, если не успеет вовремя заявить о переходе на упрощёнку. Перед уходом важно закрыть учёт по АУСН и подготовить учёт для нового режима.
Добровольный уход
- Решите, на какой режим переходите: обычная УСН или ОСНО.
- До 31 декабря подайте уведомление об отказе от АУСН. Обычно это делают в личном кабинете налогоплательщика или через уполномоченный банк.
- Если переходите на УСН, в тот же срок подайте уведомление о переходе на упрощёнку и выберите объект: «доходы» или «доходы минус расходы».
- С 1 января работайте по новому режиму.
Если ничего не подать, режим останется прежним.
Если право на АУСН потеряно
Право теряется, если нарушено одно из условий режима: лимит доходов, численность, вид деятельности, зарплата наличными и другие. Список — в статье об ограничениях АУСН.
| Что случилось | Что дальше |
|---|---|
| Нарушили условие и не подали уведомление о переходе на УСН | переход на ОСНО с месяца, в котором нарушено условие |
| Нарушили условие и вовремя подали уведомление о переходе на УСН | можно работать на упрощёнке |
Сроки уведомления при потере права короткие. Если чувствуете, что подходите к лимиту, обсудите переход заранее, пока есть время всё сделать спокойно.
УСН или ОСНО
| УСН | ОСНО | |
|---|---|---|
| Налог | 6% или 15%, НДС только при доходе выше порога | налог на прибыль или НДФЛ и НДС |
| Отчётность | декларация раз в год, НДС поквартально, если стали плательщиком | больше деклараций |
| Взносы за работников | общие тарифы, МСП-льгота | общие тарифы, МСП-льгота |
Подробно режимы сравнили в статье АУСН или УСН.
Что сделать с учётом
- Работники. На АУСН банк считал НДФЛ за вас, а взносы, кроме фиксированного взноса на травматизм, были нулевыми. После перехода нужно самим считать и платить НДФЛ и взносы, сдавать 6-НДФЛ, РСВ и ЕФС-1.
- Касса и счета. Проверьте, что все поступления до даты перехода попали в учёт АУСН.
- КУДиР. На УСН её ведут с первого дня нового режима.
- Договоры. Если переходите на ОСНО, предупредите покупателей: в цене появится НДС.
Частые ошибки
- Подают уведомление после 31 декабря и остаются на АУСН ещё на год.
- Превышают лимит и узнают о переходе на ОСНО из требования налоговой.
- Забывают, что после ухода с АУСН нужно самим сдавать отчёты по сотрудникам.
ФинОпора переводит бизнес с АУСН на упрощёнку или ОСНО и берёт на себя учёт и отчётность по новому режиму. Запишитесь на бесплатную диагностику учёта.
Порядок перехода с АУСН установлен ст. 5 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. АУСН — экспериментальный режим, он действует до 31 декабря 2027 года. Сроки и формы уведомлений проверьте перед подачей.