Проверка контрагента: должная осмотрительность
Должной осмотрительностью называют проверку контрагента перед сделкой. Она нужна, чтобы налоговая не сняла расходы и вычеты НДС из-за сомнительного партнёра. Убедитесь, что компания существует и работает, и сохраните доказательства. Одной выписки из ЕГРЮЛ сейчас мало: налоговая смотрит, мог ли контрагент выполнить сделку на деле.
Что проверить
| Что | Где |
|---|---|
| Регистрация и статус | ЕГРЮЛ, ЕГРИП на сайте ФНС |
| Недостоверность сведений об адресе или директоре | ЕГРЮЛ |
| Долги и блокировки счетов | сервисы ФНС |
| Отчётность и численность | ГИР БО, сервис «Прозрачный бизнес» |
| Суды и банкротства | картотека арбитражных дел, Федресурс |
| Лицензии | реестры ведомств |
Как выглядит однодневка
Адрес или директор массовые. Сотрудников и имущества нет. Компания зарегистрирована недавно и сдаёт нулевую отчётность. Обороты большие, а налоги минимальные. Директор не выходит на связь.
Что сохранить в досье
- Выписку из ЕГРЮЛ.
- Скриншоты проверок с датами.
- Копию доверенности подписанта.
- Переписку и коммерческие предложения.
- Доказательства исполнения: фото, отчёты, транспортные документы.
Зачем это всё
По ст. 54.1 НК РФ расходы и вычеты снимут, если сделку выполнил не тот контрагент, что указан в документах. Досье помогает доказать, что сделка была.
Как часто проверять
Перед первой сделкой и перед крупными платежами. Постоянных партнёров тоже стоит время от времени перепроверять.
ФинОпора проверяет контрагентов клиентов и помогает закрывать разрывы по НДС. Запишитесь на бесплатную диагностику учёта.
Критерии оценки налоговых схем — ст. 54.1 НК РФ и письмо ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@.