Пониженные ставки УСН в регионах: как проверить свою
Базовые ставки УСН — 6% на «доходах» и 15% на «доходах минус расходы». Но регион может снизить их: на «доходах» до 1%, на «доходах минус расходы» до 5%. С 2026 года льготу дают не всем, а только бизнесу с видами деятельности из перечня Правительства РФ, который отвечает его критериям. Регион выбирает из этого перечня и может добавить свои условия. Проверить свою ставку можно на сайте ФНС и в законе региона, где вы стоите на учёте.
Где посмотреть
- Откройте сайт ФНС и выберите свой регион вверху страницы.
- Найдите раздел об упрощённой системе и особенностях регионального законодательства.
- Найдите закон о ставках УСН и прочитайте условия.
Ставку определяет регион, где ИП зарегистрирован по месту жительства, а компания — по месту нахождения.
Какие условия бывают
| Условие | Что проверить |
|---|---|
| Вид деятельности | основной ОКВЭД есть в перечне региона |
| Дата | вид деятельности был основным на начало года или на дату регистрации |
| Доля доходов | доход от льготной деятельности не меньше установленной доли |
| Зарплата и численность | регион может требовать зарплату не ниже порога и сохранение штата |
Законы, принятые до 2026 года, действуют только в части, которая не противоречит новой редакции НК, поэтому смотрите актуальную редакцию.
Как применять
Пониженную ставку указывают в декларации и платят налог по ней. Заявление подавать не нужно. Но условия нужно выполнять: если доля льготных доходов оказалась ниже, налоговая пересчитает налог по обычной ставке и начислит пени.
Нулевая ставка для новых ИП
Некоторые регионы с 2026 года снова установили ставку 0% для впервые зарегистрированных ИП в отдельных видах деятельности. Например, так сделала Свердловская область. Проверьте закон своего региона.
ФинОпора проверит, подходит ли ваш бизнес под региональную льготу, и посчитает экономию. Запишитесь на бесплатную диагностику учёта.
Право регионов снижать ставки УСН — ст. 346.20 НК РФ в редакции Федерального закона № 425-ФЗ. Перечень видов деятельности и критерии на 2026 год — распоряжение Правительства РФ от 30.12.2025 № 4176-р. Ставки и условия конкретного региона — в его законе, найти можно на сайте ФНС в разделе об особенностях регионального законодательства.