Налог по УСН для ИП без сотрудников: пример расчёта
ИП без сотрудников на УСН «Доходы» платит 6% с дохода и может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов за себя. В 2026 году фиксированные взносы составляют 57 390 ₽, сверху идёт 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Если доход небольшой, налог иногда уходит в ноль.
Исходные данные
Возьмём ИП с доходом 2 400 000 ₽ за 2026 год, по 600 000 ₽ в квартал. Фиксированные взносы 57 390 ₽ он платит частями каждый квартал.
Расчёт по кварталам
| Период | Доход нарастающим итогом | 6% | Взносы уплачено нарастающим итогом | Налог к уплате |
|---|---|---|---|---|
| I квартал | 600 000 ₽ | 36 000 ₽ | 14 348 ₽ | 21 652 ₽ |
| Полугодие | 1 200 000 ₽ | 72 000 ₽ | 28 696 ₽ | 21 652 ₽ |
| 9 месяцев | 1 800 000 ₽ | 108 000 ₽ | 43 044 ₽ | 21 652 ₽ |
| Год | 2 400 000 ₽ | 144 000 ₽ | 57 390 ₽ + 21 000 ₽ | 654 ₽ |
Каждый следующий аванс считают так: налог нарастающим итогом минус авансы, которые уже уплачены.
Взнос 1%
(2 400 000 − 300 000) × 1% = 21 000 ₽. Его можно учесть в уменьшении налога за 2026 год, даже если заплатить до 1 июля 2027 года.
Итого за год
Налог УСН вышел 21 652 × 3 + 654 = 65 610 ₽, взносы 57 390 + 21 000 = 78 390 ₽. Вместе 144 000 ₽, то есть ровно 6% от дохода. Взносы целиком ушли в уменьшение налога, и лишней нагрузки они не дали.
Сроки
Авансы платят до 28 апреля, июля и октября, уведомления по ним подают до 25 числа тех же месяцев. Налог за год нужно заплатить до 28 апреля 2027 года.
Ставка в регионе
В Свердловской и ряде других областей для отдельных видов деятельности ставка бывает ниже 6%. Загляните в региональный закон.
ФинОпора считает налоги ИП и следит, чтобы взносы уменьшали налог полностью. Запишитесь на бесплатную диагностику.
Ставки, лимиты и сроки приведены по Налоговому кодексу РФ с изменениями на 2026 год. Перед решением сверьте свою ситуацию с бухгалтером.