Дробление бизнеса: признаки и амнистия
Дробление бизнеса означает, что один бизнес искусственно делят на несколько ИП и ООО, чтобы остаться на УСН или патенте и не платить НДС. Если налоговая докажет схему, она пересчитает налоги так, как будто бизнес был один, и добавит пени и штрафы. С 2025 года действует амнистия: кто добровольно откажется от дробления в 2025 или 2026 году, тому доначисления за 2022–2024 годы могут списать.
Признаки дробления
- общие сотрудники, офис, склад, сайт и телефон;
- один и тот же покупатель, поставщик или бренд;
- участники — родственники или работники;
- доход каждой компании держится чуть ниже лимитов УСН;
- общий бухгалтер и одни IP-адреса для входа в банк;
- нет самостоятельной деловой цели.
По одному признаку дробление не доказывают, налоговая смотрит на всё вместе.
Что грозит
| Последствие | Размер |
|---|---|
| Доначисление налогов по ОСНО | НДС, налог на прибыль |
| Штраф за умышленную неуплату | 40% от недоимки |
| Пени | за каждый день |
| Уголовная ответственность | при крупных суммах |
Налоги, которые участники схемы уже заплатили, при расчёте учитывают.
Как работает амнистия
Компания отказывается от дробления: переходит на общий режим или объединяет бизнес и начинает платить налоги как единое целое. По разъяснениям ФНС, если отказаться до назначения выездной проверки, амнистию получают 2022–2024 годы. Если после назначения проверки за 2025 или 2026 год, то только 2022–2023 годы.
Что сделать сейчас
- Посмотрите, есть ли у вас признаки дробления.
- Если бизнес правда разделён, соберите доказательства, что каждый участник работает самостоятельно.
- Если нет, посчитайте, во что обойдётся отказ от схемы, и не тяните с решением.
ФинОпора оценит риски и посчитает налоги при объединении бизнеса. Запишитесь на бесплатную диагностику учёта.
Налоговая амнистия при дроблении — Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Порядок и периоды амнистии уточняйте по разъяснениям ФНС.