Выездная налоговая проверка: кого выбирают
Выездных проверок с каждым годом становится меньше, но они стали точнее: налоговая приходит туда, где заранее видит высокий риск недоплаты. Кандидатов отбирают по данным отчётности, банков и контрагентов. ФНС опубликовала 12 критериев, по которым бизнес может сам оценить вероятность выездной проверки. Чем больше совпадений, тем выше риск.
Основные критерии риска
| Критерий | Что это значит |
|---|---|
| Низкая налоговая нагрузка | ниже среднего по отрасли в регионе |
| Убытки два года и больше | в бухгалтерской или налоговой отчётности |
| Большая доля вычетов по НДС | 89% и больше от начисленного налога за 12 месяцев |
| Расходы растут быстрее доходов | темп роста расходов опережает выручку |
| Зарплата ниже средней | ниже среднеотраслевой в регионе |
| Близость к лимитам спецрежимов | доход или численность почти на пороге |
| Расходы ИП близки к доходам | больше 83% профессиональных вычетов |
| Цепочки посредников | работа с контрагентами без деловой цели |
| Нет пояснений | не ответили на требования налоговой |
| «Миграция» | частая смена адреса и налоговой инспекции |
| Низкая рентабельность | сильно ниже средней по отрасли |
| Высокий налоговый риск | признаки схем ухода от налогов |
Отраслевую нагрузку и рентабельность ФНС ежегодно публикует на своём сайте.
Как проходит выездная проверка
- проверяют до трёх лет, предшествующих году решения о проверке;
- обычно она длится до двух месяцев, срок могут продлить;
- проверяющие запрашивают документы, допрашивают свидетелей, осматривают помещения;
- по итогам составляют акт, на который можно подать возражения.
Что сделать заранее
- Сравните свою нагрузку и зарплату со среднеотраслевыми.
- Проверьте контрагентов и сохраните доказательства реальности сделок.
- Отвечайте на требования и пояснения в срок.
- Наведите порядок в первичке за последние три года.
Если пришли с проверкой
Не спорьте с инспекторами на месте, соберите запрошенные документы в срок и привлеките бухгалтера или юриста.
ФинОпора проводит экспресс-аудит учёта и показывает, по каким критериям у вас повышен риск. Запишитесь на бесплатную диагностику учёта.
Критерии самостоятельной оценки рисков — Концепция системы планирования выездных налоговых проверок (приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@). Порядок проверки — ст. 89 НК РФ.