Декларация по УСН для ООО: что заполнить и когда сдать
ООО на упрощёнке сдаёт декларацию раз в год: за 2026 год — не позднее 25 марта 2027 года. Налог за год нужно заплатить до 28 марта, но в 2027 году это воскресенье, поэтому срок переносится на 29 марта. В течение года организация платит авансы и подаёт уведомления. В декларации эти авансы учитывают, и доплачивают только разницу. Сдавать декларацию нужно даже при нулевых доходах.
Сроки за 2026 год
| Что | Срок |
|---|---|
| Аванс за I квартал | 28 апреля 2026 |
| Аванс за полугодие | 28 июля 2026 |
| Аванс за 9 месяцев | 28 октября 2026 |
| Декларация за год | 25 марта 2027 |
| Налог за год | 29 марта 2027 |
Уведомления об исчисленных авансах подают до 25 числа месяца уплаты. За год уведомление не нужно: сумму налоговая берёт из декларации.
Что заполнить
Состав разделов зависит от объекта налогообложения.
| Объект | Разделы |
|---|---|
| «Доходы» | титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1 |
| «Доходы минус расходы» | титульный лист, разделы 1.2 и 2.2 |
| Есть целевое финансирование | дополнительно раздел 3 |
Доходы и расходы берут из книги учёта доходов и расходов (КУДиР). Авансы в декларации указывают начисленные, а не уплаченные.
На что смотреть при заполнении
- «Доходы». Налог можно уменьшить на страховые взносы за работников и больничные за первые три дня, но не больше чем наполовину, если есть сотрудники.
- «Доходы минус расходы». Сравните налог с минимальным — 1% от доходов — и заплатите больший. Подробнее — в статье о минимальном налоге.
- Убыток прошлых лет на «доходы минус расходы» уменьшает базу текущего года.
- НДС на УСН. Если доход превысил порог и организация стала плательщиком НДС, по НДС сдают отдельную декларацию каждый квартал. В декларацию по УСН НДС не попадает.
Если доходов не было
Сдайте нулевую декларацию в тот же срок. Если за год не было ни движения по счёту, ни кассы, вместо неё можно подать единую (упрощённую) налоговую декларацию — до 20 января. Если сомневаетесь, подходит ли она вам, надёжнее сдать нулевую декларацию по УСН.
Если режим поменялся
| Ситуация | Срок декларации |
|---|---|
| Потеряли право на УСН | до 25 числа месяца после квартала, в котором потеряли право |
| Прекратили деятельность на УСН | до 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения |
Как сдать
- по ТКС через оператора ЭДО — основной вариант для ООО;
- через личный кабинет юрлица на сайте ФНС;
- на бумаге, если позволяет численность.
Штрафы
| Нарушение | Последствие |
|---|---|
| Опоздание с декларацией | 5% от неуплаченного налога за каждый месяц, от 1 000 ₽ до 30% |
| Опоздание больше чем на 20 рабочих дней | налоговая может приостановить операции по счёту |
| Неуплата налога | пени, при занижении базы — штраф 20% |
Если ошиблись, подайте уточнённую декларацию. Когда налог был занижен, сначала доплатите налог и пени: это освободит от штрафа.
ФинОпора ведёт учёт ООО на упрощёнке, сдаёт декларации и проверяет, всё ли учтено в расходах. Обслуживание ООО — от 20 000 ₽ в месяц. Запишитесь на бесплатную диагностику учёта.
Сроки подачи декларации — ст. 346.23 НК РФ, сроки уплаты — ст. 346.21 НК РФ, штрафы — ст. 119 НК РФ. Перед сдачей проверьте актуальную форму на сайте ФНС.