УСН для ООО с одним учредителем: что нужно знать
ООО, где единственный учредитель сам и директор, встречается в малом бизнесе постоянно. На УСН такая компания платит 6% с доходов или 15% с прибыли, ведёт бухучёт и сдаёт бухотчётность. Деньги учредитель получает как зарплату директора и как дивиденды. С 2026 года взносы с выплат директору считают минимум от МРОТ, даже если зарплату ему не платят.
Директор и единственный учредитель
Трудовой договор с ним можно не заключать, но взносы начисляются всё равно. С 2026 года база для взносов директора не меньше МРОТ, то есть 27 093 ₽ в месяц.
Как получать деньги
| Способ | Налоги |
|---|---|
| Зарплата директора | НДФЛ 13–15% + взносы 30% (или по пониженному тарифу, если положен) |
| Дивиденды | НДФЛ 13–15%, без взносов |
| Займ от ООО | нужен договор и возврат, иначе риск переквалификации |
| Возмещение расходов | только подтверждённые расходы компании |
Дивиденды платят только из чистой прибыли по бухучёту и только если чистые активы не меньше уставного капитала.
Пониженные взносы
С 2026 года пониженные тарифы с выплат свыше 1,5 МРОТ остались только у МСП из приоритетных отраслей по перечню Правительства, например у обрабатывающих производств. Остальные платят 30% до предельной базы 2 979 000 ₽ и 15,1% сверх неё.
Отчётность
Декларация по УСН до 25 марта, бухотчётность до 31 марта. РСВ, 6-НДФЛ и ЕФС-1 сдаются как у любого работодателя.
Ограничения УСН для ООО
Доход до 490,5 млн ₽, доля других организаций не больше 25%, без филиалов.
Чем ООО отличается от ИП
Фиксированных взносов за себя у ООО нет. Зато есть бухучёт, сложнее вывести деньги и платятся взносы с директора. При небольшом обороте ИП часто проще.
ФинОпора ведёт ООО на УСН от 20 000 ₽ в месяц, директор уже включён в цену. Запишитесь на бесплатную диагностику.
Ставки, лимиты и сроки приведены по Налоговому кодексу РФ с изменениями на 2026 год. Перед решением сверьте свою ситуацию с бухгалтером.