Продажа доли в ООО: нотариус и налоги
Долю в ООО продают через нотариуса. Если устав предусматривает преимущественное право, сначала долю предлагают участникам общества. Нотариус удостоверяет договор и сам вносит изменения в ЕГРЮЛ. Продавец-физлицо платит НДФЛ с разницы между ценой продажи и тем, во что ему обошлась доля. Если доля была у него больше 5 лет, налога может не быть.
Порядок продажи
| Шаг | Что делать |
|---|---|
| 1 | проверить устав: преимущественное право, согласие участников |
| 2 | направить оферту участникам и обществу через нотариуса |
| 3 | дождаться отказа или истечения срока |
| 4 | подписать договор у нотариуса |
| 5 | нотариус подаёт документы в налоговую |
Если покупатель тоже участник общества, всё проще: преимущественное право не действует.
Налоги для продавца-физлица
НДФЛ = (цена продажи − расходы на приобретение) × ставка
Ставка 13% с дохода до 2,4 млн ₽ в год и 15% с суммы сверх этого.
В расходы идут вклад в уставный капитал, цена покупки доли, дополнительные вклады. Если документов на них нет, доход можно уменьшить на имущественный вычет до 250 000 ₽.
Освобождение от НДФЛ
Доход от продажи доли российского ООО не облагается, если доля непрерывно принадлежала продавцу больше 5 лет и выполнены остальные условия закона. Порог дохода для освобождения ограничен, так что лимит проверьте до сделки.
Декларация
3-НДФЛ подают до 30 апреля следующего года, налог платят до 15 июля.
Если продаёт компания
Тогда доход облагается налогом на прибыль или налогом по УСН, смотря на каком режиме продавец.
Частые ошибки
Не учли расходы и заплатили налог со всей суммы. Нарушили преимущественное право, и сделку оспорили. Не подали декларацию.
ФинОпора посчитает налог при продаже доли и подготовит 3-НДФЛ. Запишитесь на бесплатную диагностику.
Порядок отчуждения доли — ст. 21 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ. Освобождение от НДФЛ — п. 17.2 ст. 217 и ст. 284.2 НК РФ.