Налоговые каникулы для ИП на УСН: кому положены
Налоговые каникулы означают ставку 0% для ИП, которые зарегистрировались впервые и работают на УСН или патенте в производстве, социальной сфере, науке, бытовых услугах или сдают места для временного проживания. Вводят их регионы своими законами. 2026 год для каникул последний: с 1 января 2027 года эти нормы утрачивают силу.
Условия
| Условие | Комментарий |
|---|---|
| ИП зарегистрирован впервые | после вступления в силу регионального закона |
| Вид деятельности из регионального закона | производство, соцсфера, наука, бытовые услуги |
| Доля дохода от льготной деятельности | не меньше 70% |
| Срок | до двух налоговых периодов подряд |
| Регион ввёл каникулы | проверьте закон своего региона |
От чего освобождают
Только от налога по УСН или стоимости патента. Взносы за себя и НДФЛ за работников ИП платит как обычно.
Как применять
На УСН ставку 0% указывают в декларации и ведут раздельный учёт доходов. На патенте ставку 0% пишут в заявлении на патент.
Ограничения регионов
Регион вправе ограничить число работников и доход. Закон своего региона лучше прочитать до регистрации.
Что будет в 2027 году
ИП, зарегистрированный в 2026 году, пользуется каникулами только до конца 2026-го. С 2027 года ставки 0% по этим нормам нет.
Свердловская область
Условия и перечень видов деятельности есть в региональном законе. Кроме того, в регионе действуют пониженные ставки УСН для ряда видов деятельности.
ФинОпора проверит, положены ли вам каникулы или пониженная ставка, и правильно оформит декларацию. Запишитесь на бесплатную диагностику.
Налоговые каникулы — п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ. Продлены до 31 декабря 2026 года Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ.